黨中央、國務(wù)院高度重視多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)。近日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《意見》），提出加快構(gòu)建新發(fā)展格局，推動(dòng)發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能，協(xié)調(diào)發(fā)展其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

一、為什么要建立個(gè)人養(yǎng)老金制度

社會(huì)保障是保障和改善民生、維護(hù)社會(huì)公平、增進(jìn)人民福祉的基本制度保障，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)廣大人民群眾共享改革發(fā)展成果的重要制度安排。我們黨歷來高度重視民生改善和社會(huì)保障，把社會(huì)保障作為改善人民生活的基礎(chǔ)民生工程，把養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)保障體系建設(shè)的重點(diǎn)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式，確立了多層次發(fā)展的體系框架，穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)工作，取得重大進(jìn)展。

黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，把社會(huì)保障體系建設(shè)擺上更加突出的位置，推動(dòng)我國社會(huì)保障體系建設(shè)進(jìn)入快車道，我國社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展取得歷史性成就。中央強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，加強(qiáng)制度引領(lǐng)，推動(dòng)一批關(guān)鍵性標(biāo)志性改革舉措出臺(tái)實(shí)施，覆蓋范圍持續(xù)擴(kuò)大，待遇水平穩(wěn)步提高，保障能力持續(xù)增強(qiáng)，我國成功建立起世界上最大的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障網(wǎng)，制度的公平性、可持續(xù)性顯著增強(qiáng)，為廣大人民群眾老年生活提供了基本保障，也成為人民群眾共享改革發(fā)展成果的重要途徑。

中央明確要求，要立足我國基本國情，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，努力構(gòu)建以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ)、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補(bǔ)充、與個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。從三支柱整體上看，第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，立足于保基本，采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)，已具備相對(duì)完備的制度體系，覆蓋范圍持續(xù)擴(kuò)大。截至2021年底，參加人數(shù)達(dá)到10.3億人，積累基金6萬多億元，基金運(yùn)行總體平穩(wěn)，待遇按時(shí)足額發(fā)放。第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立，主要發(fā)揮補(bǔ)充作用，已有良好的發(fā)展基礎(chǔ)。截至2021年底，參加企業(yè)（職業(yè)）年金的職工7200多萬人，積累基金近4.5萬億元，補(bǔ)充養(yǎng)老作用初步顯現(xiàn)。第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，此前沒有全國統(tǒng)一的制度性安排，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板。2020年，《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》提出發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。2021年和2022年政府工作報(bào)告均提出要規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。

按照黨中央、國務(wù)院決策部署，國務(wù)院辦公廳于2022年4月印發(fā)了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）。《意見》的印發(fā)，對(duì)我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)具有標(biāo)志性意義。個(gè)人養(yǎng)老金是國家關(guān)于第三支柱的制度性安排，除此之外，還有其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，二者都是第三支柱的重要組成部分，互相補(bǔ)充、相互促進(jìn)。個(gè)人養(yǎng)老金制度的實(shí)施，是適應(yīng)我國社會(huì)主要矛盾變化，滿足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保障需求的必然要求，有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上，再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，進(jìn)一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。個(gè)人養(yǎng)老金制度的實(shí)施，也是社會(huì)保障事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的重要舉措，有利于積極應(yīng)對(duì)人口老齡化，構(gòu)建功能更加完備的多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。

二、推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的重要意義

《意見》的出臺(tái)實(shí)施，充分體現(xiàn)了黨中央、國務(wù)院對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)和群眾切身利益的高度重視，建立個(gè)人養(yǎng)老金制度并推動(dòng)發(fā)展，是一件利國利民的好事。

（一）有利于完善多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。建立個(gè)人養(yǎng)老金制度，有利于從制度層面補(bǔ)齊第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的短板，為實(shí)現(xiàn)個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老提供制度保障，有利于進(jìn)一步健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，促進(jìn)三個(gè)支柱更好地協(xié)調(diào)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展。

（二）有利于滿足人民群眾多樣化的養(yǎng)老保險(xiǎn)需求。推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展，不僅為參加第二支柱企業(yè)（職業(yè)）年金的人員再增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)渠道，對(duì)沒有參加第二支柱的人員而言，也增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)渠道，順應(yīng)了人民群眾對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)多樣化的需求。有利于在我國人口老齡化日益嚴(yán)峻的形勢(shì)下，引導(dǎo)人們及早謀劃和為未來老年生活做儲(chǔ)備，有利于通過制度安排，切實(shí)提高老年收入水平，更好的保障老年生活的需要。

（三）有利于積極應(yīng)對(duì)人口老齡化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。個(gè)人養(yǎng)老金是對(duì)個(gè)人儲(chǔ)備養(yǎng)老資金的制度性安排，有利于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇金融產(chǎn)品，是積極應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要舉措。同時(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金積累的長(zhǎng)期資金，還能較好地服務(wù)于國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。

三、個(gè)人養(yǎng)老金的基本原則

制訂《意見》遵循了三個(gè)基本原則：

（一）注重多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的整體性。把個(gè)人養(yǎng)老金放在多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)有機(jī)整體中統(tǒng)籌把握和設(shè)計(jì)，在總體待遇中考慮個(gè)人養(yǎng)老金的定位，堅(jiān)持基本保險(xiǎn)與補(bǔ)充保險(xiǎn)的辯證關(guān)系，充分考慮與相關(guān)試點(diǎn)政策的銜接。

（二）注重操作簡(jiǎn)便性和實(shí)效性。個(gè)人養(yǎng)老金涉及多個(gè)部門和行業(yè)的政策與運(yùn)行規(guī)則，情況比較復(fù)雜。制定《意見》過程中，堅(jiān)持以賬戶制為核心，簡(jiǎn)化信息運(yùn)轉(zhuǎn)流程，方便參加人員。切實(shí)管住資金，確保實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老功能。

（三）注重維護(hù)金融市場(chǎng)規(guī)則。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)行，確立個(gè)人養(yǎng)老金制度模式和制定《意見》過程中，充分尊重市場(chǎng)規(guī)則，在資金賬戶開立渠道、確定參與金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品、金融產(chǎn)品銷售渠道等方面，由金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，不對(duì)金融市場(chǎng)產(chǎn)生不良影響。

四、準(zhǔn)確把握個(gè)人養(yǎng)老金的主要政策

個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

（一）關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的定位和作用。個(gè)人養(yǎng)老金是指有政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分。國家高度重視第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)，通過稅收優(yōu)惠等政策給予支持，鼓勵(lì)人民群眾廣泛參與，并通過市場(chǎng)化運(yùn)營的方式實(shí)現(xiàn)積累資金的保值增值。參加個(gè)人養(yǎng)老金，有利于參加人在養(yǎng)老保險(xiǎn)一、二支柱的基礎(chǔ)上，再增加一份養(yǎng)老積累，進(jìn)一步提高老年收入水平和生活質(zhì)量。

（二）關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的覆蓋范圍。在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可參加個(gè)人養(yǎng)老金。一方面，只有參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了保“基本”這一前提，參加個(gè)人養(yǎng)老金才能體現(xiàn)“補(bǔ)充”養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能。另一方面，有意愿的勞動(dòng)者參加，可以實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期繳費(fèi)，持續(xù)增加個(gè)人賬戶資金積累。

（三）關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的管理模式。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度。參加人通過人力資源和社會(huì)保障部組織建設(shè)的個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱信息平臺(tái)），建立本人的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶具有唯一性，是參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。之后，參加人指定或者開立一個(gè)本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶,用于個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、歸集收益、支付，以及繳納個(gè)人所得稅，實(shí)行完全積累、封閉運(yùn)行，其權(quán)益歸參加人所有。

實(shí)行個(gè)人賬戶制比較符合我國現(xiàn)有國情，一是個(gè)人養(yǎng)老金涉及參加人長(zhǎng)達(dá)幾十年的繳費(fèi)、選擇不同的金融產(chǎn)品、繳納個(gè)人所得稅和領(lǐng)取，因此需要在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，核驗(yàn)參加資格和唯一性，清楚記錄所有相關(guān)信息，做好服務(wù)和保障。二是體現(xiàn)個(gè)人的養(yǎng)老責(zé)任。個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人繳費(fèi)，實(shí)行完全積累，待遇水平取決于領(lǐng)取時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的積累額。三是保證實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老功能。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人工作時(shí)繳費(fèi)，達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件時(shí)才能領(lǐng)取，確保實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老功能。

（四）關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的開立和變更。參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開立一個(gè)本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶可以在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或者開立，也可以通過其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。參加人變更開戶銀行時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)信息平臺(tái)校驗(yàn)，將原個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移至新的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶并注銷原資金賬戶。

這樣規(guī)定，一是確保參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的唯一性，使參加人按規(guī)定繳費(fèi)和享受優(yōu)惠政策。二是維護(hù)現(xiàn)有金融市場(chǎng)生態(tài)，不影響資金賬戶開戶方式，不影響原有銷售渠道。三是參加人需變更開戶銀行時(shí)，需“中止”原資金賬戶（不能再向其中繳費(fèi)或使用其中資金購買產(chǎn)品），再申請(qǐng)開立或指定新的資金賬戶。

（五）關(guān)于繳費(fèi)水平。個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)上限起步為每年12000元，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整。

（六）關(guān)于投資。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品），由參加人自主選擇。從國際經(jīng)驗(yàn)和國內(nèi)探索看，多種金融產(chǎn)品參與個(gè)人養(yǎng)老金，既有利于滿足不同群體的需求，也有利于市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)，促使金融機(jī)構(gòu)開發(fā)更好的金融產(chǎn)品參與個(gè)人養(yǎng)老金。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定，并在信息平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)公布。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金應(yīng)購買信息平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)共同公布的產(chǎn)品。

（七）關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取。參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，并歸集至本人社會(huì)保障卡。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。一是領(lǐng)取條件與領(lǐng)取基本養(yǎng)老金掛鉤，可以切實(shí)保障實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老功能。二是領(lǐng)取方式多樣化，方便個(gè)人選擇。三是將個(gè)人養(yǎng)老金待遇歸集至本人社會(huì)保障卡銀行賬戶，有利于參加人三個(gè)支柱養(yǎng)老權(quán)益的整合和服務(wù)，并為調(diào)整完善養(yǎng)老保險(xiǎn)政策提供支撐。

（八）關(guān)于信息平臺(tái)。由人力資源和社會(huì)保障部建設(shè)國家級(jí)信息平臺(tái)，與符合條件的商業(yè)銀行以及相關(guān)金融行業(yè)平臺(tái)對(duì)接，為參加人、參與金融機(jī)構(gòu)、政府相關(guān)部門提供服務(wù)。一是與符合條件的商業(yè)銀行對(duì)接，有利于確保資金流和信息流及時(shí)準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)，實(shí)現(xiàn)制度運(yùn)轉(zhuǎn)，提供相關(guān)服務(wù)，實(shí)施政策監(jiān)管。二是與銀保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)的行業(yè)平臺(tái)對(duì)接，歸集個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品及交易匯總信息。三是與財(cái)政、稅務(wù)等部門共享信息，便于政策精準(zhǔn)實(shí)施。

（九）關(guān)于組織實(shí)施。個(gè)人養(yǎng)老金結(jié)合實(shí)際分步實(shí)施、選擇部分城市試行1年后，再逐步推開。這樣安排，主要是考慮個(gè)人養(yǎng)老金涉及部門多，需要通過選擇部分城市先行，檢驗(yàn)具體操作流程并完善，再逐步推廣至全國。