(2021年11月19日審計(jì)署令第14號(hào)公布 自2021年11月19日起施行)

第一條  為規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)處罰程序,保證審計(jì)質(zhì)量,維護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例,制定本規(guī)定。

第二條  審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)聽證應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平、公開的原則。

第三條  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員(以下統(tǒng)稱當(dāng)事人)擬作出下列審計(jì)處罰的,應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)審計(jì)聽證告知書,告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利,當(dāng)事人要求聽證的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)舉行審計(jì)聽證會(huì):

(一)對(duì)被審計(jì)單位處以十萬元以上或者對(duì)個(gè)人處以一萬元以上罰款的;

(二)對(duì)被審計(jì)單位處以沒收十萬元以上違法所得的;

(三)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第四條  審計(jì)聽證告知書主要包括以下內(nèi)容:

(一)當(dāng)事人的名稱或者姓名;

(二)當(dāng)事人違法的事實(shí)和證據(jù);

(三)審計(jì)處罰的法律依據(jù);

(四)審計(jì)處罰建議;

(五)當(dāng)事人有要求審計(jì)聽證的權(quán)利;

(六)當(dāng)事人申請(qǐng)審計(jì)聽證的期限;

(七)審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱(印章)和日期。

第五條  當(dāng)事人要求舉行審計(jì)聽證會(huì)的,應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)聽證告知書之日起五個(gè)工作日內(nèi),向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng),列明聽證要求,并由當(dāng)事人簽名或者蓋章。逾期不提出書面申請(qǐng)的,視為放棄審計(jì)聽證權(quán)利。

第六條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行審計(jì)聽證會(huì)七個(gè)工作日前向當(dāng)事人及有關(guān)人員送達(dá)審計(jì)聽證會(huì)通知書,通知當(dāng)事人舉行審計(jì)聽證會(huì)的時(shí)間、地點(diǎn),審計(jì)聽證主持人、書記員姓名,并告知當(dāng)事人有申請(qǐng)主持人、書記員回避的權(quán)利。

第七條  除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私依法予以保密外,審計(jì)聽證會(huì)應(yīng)當(dāng)公開舉行。

第八條  審計(jì)聽證會(huì)的主持人由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案審計(jì)人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)審計(jì)聽證會(huì)的組織、主持工作。

書記員可以由一至二人組成,由主持人指定,負(fù)責(zé)審計(jì)聽證的記錄工作,制作審計(jì)聽證筆錄。

第九條  當(dāng)事人認(rèn)為主持人或者書記員與本案有直接利害關(guān)系的,有權(quán)申請(qǐng)其回避并說明理由。

當(dāng)事人申請(qǐng)主持人回避應(yīng)當(dāng)在審計(jì)聽證會(huì)舉行之前提出;申請(qǐng)書記員回避可以在審計(jì)聽證會(huì)舉行時(shí)提出。

當(dāng)事人申請(qǐng)回避可以以書面形式提出,也可以以口頭形式提出。以口頭形式提出的,由書記員記錄在案。

第十條  主持人的回避,由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定;書記員的回避,由主持人決定。

相關(guān)回避情況應(yīng)當(dāng)記入審計(jì)聽證筆錄。

第十一條  當(dāng)事人可以親自參加審計(jì)聽證,也可以委托一至二人代理參加審計(jì)聽證。委托他人代理參加審計(jì)聽證會(huì)的,代理人應(yīng)當(dāng)出具當(dāng)事人的授權(quán)委托書。

當(dāng)事人的授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明代理人的代理權(quán)限。

第十二條  當(dāng)事人接到審計(jì)聽證通知書后,本人或者其代理人不能按時(shí)參加審計(jì)聽證會(huì)的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知審計(jì)機(jī)關(guān)并說明理由。

當(dāng)事人及其代理人無正當(dāng)理由拒不出席聽證或者未經(jīng)許可中途退出聽證的,視為放棄聽證權(quán)利,審計(jì)機(jī)關(guān)終止聽證。終止聽證的情況應(yīng)當(dāng)記入審計(jì)聽證筆錄。

第十三條  書記員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)聽證的全部活動(dòng)記入審計(jì)聽證筆錄。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要的,可以對(duì)審計(jì)聽證會(huì)情況進(jìn)行錄音、錄像。

審計(jì)聽證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證雙方確認(rèn)無誤后簽字或者蓋章。當(dāng)事人或者其代理人如認(rèn)為筆錄有差錯(cuò),可以要求補(bǔ)正。當(dāng)事人或者其代理人拒絕簽字或者蓋章的,由聽證主持人在筆錄中注明。

第十四條  審計(jì)聽證會(huì)參加人和旁聽人員應(yīng)當(dāng)遵守以下聽證紀(jì)律:

(一)審計(jì)聽證會(huì)參加人應(yīng)當(dāng)在主持人的主持下發(fā)言、提問、辯論;

(二)未經(jīng)主持人允許,審計(jì)聽證會(huì)參加人不得提前退席;

(三)未經(jīng)主持人允許,任何人不得錄音、錄像或攝影;

(四)旁聽人員要保持肅靜,不得發(fā)言、提問或者議論。

第十五條  主持人在審計(jì)聽證會(huì)主持過程中,有以下權(quán)利:

(一)對(duì)審計(jì)聽證會(huì)參加人的不當(dāng)辯論或者其他違反審計(jì)聽證會(huì)紀(jì)律的行為予以制止、警告;

(二)對(duì)違反審計(jì)聽證會(huì)紀(jì)律的旁聽人員予以制止、警告、責(zé)令退席;

(三)對(duì)違反審計(jì)聽證紀(jì)律的人員制止無效的,提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)依法處置。

第十六條  審計(jì)聽證會(huì)應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行:

(一)主持人宣讀審計(jì)聽證會(huì)的紀(jì)律和應(yīng)注意的事項(xiàng);

(二)主持人宣布審計(jì)聽證會(huì)開始;

(三)主持人宣布案由并宣讀參加審計(jì)聽證會(huì)的主持人、書記員、聽證參加人的姓名、工作單位和職務(wù);

(四)主持人告知當(dāng)事人或者其代理人有申請(qǐng)書記員回避的權(quán)利,并詢問當(dāng)事人或者其代理人是否申請(qǐng)回避;

(五)本案審計(jì)人員提出當(dāng)事人違法的事實(shí)、證據(jù)和審計(jì)處罰的法律依據(jù)以及審計(jì)處罰建議;

(六)當(dāng)事人進(jìn)行陳述、申辯;

(七)在主持人允許下,雙方進(jìn)行質(zhì)證、辯論;

(八)雙方作最后陳述;

(九)書記員將所作的筆錄交聽證雙方當(dāng)場(chǎng)確認(rèn)并簽字或者蓋章;

(十)主持人宣布審計(jì)聽證會(huì)結(jié)束。

第十七條  有下列情形之一的,可以延期舉行審計(jì)聽證會(huì):

(一)當(dāng)事人或者其代理人有正當(dāng)理由未到場(chǎng)的;

(二)需要通知新的證人到場(chǎng),或者有新的事實(shí)需要重新調(diào)查核實(shí)的;

(三)主持人應(yīng)當(dāng)回避,需要重新確定主持人的;

(四)其他需要延期的情形。

第十八條  審計(jì)聽證會(huì)結(jié)束后,主持人應(yīng)當(dāng)將審計(jì)聽證筆錄、案卷材料等一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)聽證筆錄以及有關(guān)審理意見,區(qū)別以下情形作出決定:

(一)確有應(yīng)受審計(jì)處罰的違法行為的,根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況,作出審計(jì)處罰;

(二)違法事實(shí)不能成立的,不予審計(jì)處罰;

(三)違法行為輕微,依法依規(guī)可以不予審計(jì)處罰的,不予審計(jì)處罰。

違法行為涉嫌犯罪的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)處理。

第十九條  審計(jì)機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人要求審計(jì)聽證、在審計(jì)聽證中進(jìn)行申辯和質(zhì)證而加重處罰。

第二十條  審計(jì)聽證文書和有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)歸入相應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目檔案。

第二十一條  審計(jì)聽證文書送達(dá)適用《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定。

第二十二條  本規(guī)定由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條  本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。審計(jì)署于2000年1月28日發(fā)布的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽證的規(guī)定》(2000年審計(jì)署第1號(hào)令)同時(shí)廢止。

1．審計(jì)聽證告知書（參考格式）

2．審計(jì)聽證會(huì)通知書（參考格式）

3．審計(jì)聽證筆錄（參考格式）