為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮會計監(jiān)督服務宏觀調(diào)控和財政管理、保障財稅政策執(zhí)行、提升會計信息質(zhì)量的重要作用，根據(jù)《江西省財政廳關(guān)于開展2023年度會計信息質(zhì)量檢查的通知》（贛財監(jiān)〔2023〕13號）要求，我局于2023年6月25日至9月30日對我區(qū)2家國有企業(yè)和8家行政事業(yè)單位開展了會計信息質(zhì)量檢查暨“三公”經(jīng)費使用、國有資產(chǎn)管理檢查工作。現(xiàn)將開展情況報告如下：

一、組織開展情況

（一）認真組織，確定被查單位及檢查人員

按照“雙隨機、一公開”和上級財政部門工作要求，確定了2家國有企業(yè)和8家行政事業(yè)單位為被檢查單位，并聘請第三方中介機構(gòu)開展檢查工作，充分發(fā)揮其專業(yè)和人員優(yōu)勢，精心組織開展檢查，切實做到精準、有力、高效。

（二）規(guī)范程序，確保監(jiān)督檢查工作依法合規(guī)

嚴格執(zhí)行法律法規(guī)，規(guī)范檢查程序。對每個被檢查單位，在實施檢查前，提前送達財政檢查通知書；在檢查過程中，明確要求檢查組牢固樹立依法行政和規(guī)范程序的意識，就相關(guān)事項的認定、描述與被檢查單位進行充分溝通，對每一項會計事實都經(jīng)被檢查單位確認；在檢查結(jié)束后，對事務所提交的審計報告等材料進行仔細審核，認真征求被檢查單位意見，做出檢查結(jié)論。

(三) 政務公開 ,做好查前公示查后公告

按照政務公開原則，參照省、市做法，采用正式文書格式，在政府門戶網(wǎng)站上將檢查單位名單、檢查目的、內(nèi)容和重點進行查前公示。查后對檢查總體情況、發(fā)現(xiàn)的問題及意見建議整改情況進行查后公告。

二、檢查重點及存在的問題

（一）檢查重點

針對8家行政事業(yè)單位檢查2022年政府會計準則制度執(zhí)行情況，以及“三公”經(jīng)費使用、國有資產(chǎn)管理中存在的相關(guān)問題等；針對2家國有企業(yè)檢查2022年企業(yè)會計準則執(zhí)行情況，嚴厲查處偽造會計憑證、虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務、編制虛假財務會計報告等嚴重違法行為。同時，關(guān)注是否有代理記賬機構(gòu)參與上述相關(guān)違法行為。

（二）主要存在的問題

我局通過本次檢查發(fā)現(xiàn)主要存在以下幾個方面的問題：

1.政府會計準則制度執(zhí)行情況

①會計核算不規(guī)范。個別單位存在往來科目未按債權(quán)債務對象設(shè)置輔助明細核算、收入和支出未通過銀行存款核算、專項資金未納入收入和費用核算等情況。

②科目使用不規(guī)范。個別單位存在專項經(jīng)費中支出了人員工資、績效；購買固定資產(chǎn)計入了印刷費、其他商品和服務支出、辦公費。

③房屋租賃管理不完善。個別單位存在房屋閑置、未按時收取房租等情況。

④合同管理不規(guī)范。個別單位存在合同未蓋章、未簽字等情況。

⑤工程項目管理不規(guī)范。個別單位存在工程項目合同未簽署日期及合同方未簽字等情況。

⑥費用支付簽批管理不規(guī)范。個別單位存在支付款項未使用統(tǒng)一的費用報銷單、請付單或支付申請單審核日期空白、審批單上未見主管領(lǐng)導簽字審批等情況。

⑦原始憑證待完善。個別單位存在憑證附件發(fā)票為復印件、無銷售清單等情況。

2.“三公”經(jīng)費使用情況

①接待公函制度執(zhí)行不到位。個別單位存在公務接待的接待人數(shù)與考察人員名單人數(shù)不一致；無具體接待人員名單，接待審批表無經(jīng)辦人、審批人簽字審核；審批單中均備注電話通知，未見來訪單位公函；未見接待對象單位蓋章、缺少原始憑證、報銷公務接待費后期補手續(xù)等情況。

②公務用車運行費制度執(zhí)行不到位。個別單位存在報銷公務用車運行維護費缺少原始憑證情況、無平臺維修結(jié)算賬單、費用明細等情況。

③會計核算不規(guī)范。個別單位存在公務接待決算金額與賬面實際入賬金額不符等情況。

3.國有資產(chǎn)管理情況

①固定資產(chǎn)管理不完善。個別單位存在固定資產(chǎn)缺少采購申請手續(xù)、驗收手續(xù)；購置資產(chǎn)數(shù)量超過控制上限的情況；未對固定資產(chǎn)進行折舊處理等情況。個別企業(yè)存在未對固定資產(chǎn)進行全面盤點、已處置車輛未及時下賬等情況。

②固定資產(chǎn)未入賬。個別單位存在購置的資產(chǎn)未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)入賬等情況。

4.企業(yè)會計準則執(zhí)行情況

①長期掛賬。個別企業(yè)往來長期掛賬未及時清理。

②工會賬戶管理不完善。個別企業(yè)提前支付工會經(jīng)費。

③房屋租賃管理不完善。個別企業(yè)租金收入未在本企業(yè)核算，由子公司收取并做賬務處理。

（三）下一步工作打算

下一步，我局將針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，形成書面檢查報告反饋給相關(guān)單位，報告中列明存在的問題并對財務管理提出合理化的意見和建議，要求各單位在規(guī)定的時間，按照報告中所列的問題逐條進行對照整改，同時，將本次檢查發(fā)現(xiàn)的典型問題進行全區(qū)通報，讓各單位引以為戒，防止類似問題再次發(fā)生。

東湖區(qū)財政局

2023年10月27日