項(xiàng)目名稱：   經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建審計(jì)項(xiàng)目                 

項(xiàng)目類別：    行政類                                     

實(shí)施單位：    南昌市東湖區(qū)審計(jì)局                        

主管部門：    南昌市東湖區(qū)審計(jì)局                （蓋章）

評價(jià)機(jī)構(gòu)：    南昌市東湖區(qū)審計(jì)局                （蓋章）

評價(jià)年度：        2022                                     

一、基本情況

（一）項(xiàng)目概況

1．項(xiàng)目背景

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號）、《東湖區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)東湖區(qū)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》（東府發(fā)〔1998〕14號）。屬于經(jīng)常性項(xiàng)目。

2．主要內(nèi)容及實(shí)施情況、資金投入和使用情況等

項(xiàng)目主要內(nèi)容：東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目；東湖區(qū)財(cái)政局送達(dá)的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計(jì)”項(xiàng)目；用于支付經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和基建審計(jì)外聘審計(jì)人員勞務(wù)工資和日常辦公經(jīng)費(fèi)，彌補(bǔ)審計(jì)經(jīng)費(fèi)的不足。

項(xiàng)目資金投入和使用情況：本項(xiàng)目是我局2022年部門預(yù)算項(xiàng)目，項(xiàng)目資金預(yù)算為8.28萬元。用于8個(gè)政府投資項(xiàng)目和13個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)支出。截至2022年12月31日止，實(shí)際支出8.28萬元，已全部用完，預(yù)算資金執(zhí)行率為100%。

（二）項(xiàng)目績效目標(biāo)

1．項(xiàng)目總體目標(biāo)

完成區(qū)政府下達(dá)的項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)及上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，要加大對中央重大政策措施落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)力度、深化財(cái)政審計(jì)、強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、抓好政府投資審計(jì)等。

2022年初安排東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)；安排東湖區(qū)財(cái)政局送達(dá)的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計(jì)”項(xiàng)目13個(gè)；    

2．項(xiàng)目階段性目標(biāo)

2022年末完成東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目10個(gè)；完成東湖區(qū)財(cái)政局送達(dá)的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計(jì)”項(xiàng)目29個(gè)；

二、績效評價(jià)工作開展情況

（一）績效評價(jià)目的、對象和范圍

通過對東湖區(qū)審計(jì)局專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的績效評價(jià)，了解專項(xiàng)資金的來源、使用和管理情況、項(xiàng)目組織和實(shí)施情況，檢驗(yàn)項(xiàng)目投入是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析問題，強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理，強(qiáng)化支出責(zé)任，建立科學(xué)、合理的項(xiàng)目資金績效評價(jià)管理體系，促進(jìn)公共財(cái)政陽光化，提高財(cái)政資金使用效益。

（二）績效評價(jià)原則、評價(jià)指標(biāo)體系（附表說明）、評價(jià)方法、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。

1、評價(jià)原則和依據(jù)

實(shí)事求是、客觀真實(shí)原則。

我單位財(cái)政項(xiàng)目資金績效自評工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，成立以我局局長陳峰同志為組長的2022年專項(xiàng)資金績效評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)一布置、指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和基建審計(jì)項(xiàng)目資金績效評價(jià)工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)績效評價(jià)工作的具體組織實(shí)施，布置、審查核實(shí)、總結(jié)評價(jià)本單位項(xiàng)目資金的自評情況，確保自評工作質(zhì)量，必須按規(guī)定對所使用的專項(xiàng)資金進(jìn)行績效自評，并對所報(bào)送自評材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

2、評價(jià)指標(biāo)體系

我單位參照財(cái)政部《預(yù)算績效評價(jià)共性指標(biāo)體系框架》，并結(jié)合實(shí)際，明確了投入指標(biāo)及過程指標(biāo)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并設(shè)立了項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)、項(xiàng)目效果指標(biāo)以及項(xiàng)目滿意度等三級指標(biāo)及具體評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，形成了較為科學(xué)有效的評價(jià)指標(biāo)體系。

3、評價(jià)方法

績效評價(jià)主要采用以下評價(jià)方法：

(1）成本效益分析法。是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析，以評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

(2）比較分析法。指通過對績效目標(biāo)與實(shí)施效果、當(dāng)期情況的比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

(3）公眾評判法。是指通過公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財(cái)政支出效果進(jìn)行評判，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

4.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

按照《南昌市財(cái)政局關(guān)于開展2022年度預(yù)算績效管理有關(guān)工作的通知》文件要求，參照財(cái)政部《項(xiàng)目支出績效評價(jià)共性指標(biāo).體系框架》制定了《項(xiàng)目支出績效評價(jià)指標(biāo)體系評分表》，開展2022年項(xiàng)目支出績效評價(jià)得分。

（三）績效評價(jià)工作過程

1、工作準(zhǔn)備階段（3月31日前）

深入學(xué)習(xí)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈預(yù)算績效評價(jià)共性指標(biāo)體系框架〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2013〕53號）、市政府《關(guān)于印發(fā)〈南昌市財(cái)政支出績效評價(jià)管理辦法（試行）〉的通知》（洪府發(fā)〔2014〕8號）和市財(cái)政局《關(guān)于開展2022年度市級部門財(cái)政項(xiàng)目支出績效評價(jià)工作的通知》（洪財(cái)辦〔2021〕6號）文件，制定績效評價(jià)工作實(shí)施方案。結(jié)合本單位實(shí)際情況，以及區(qū)財(cái)政局提出的績效評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)要求，制定2022年度審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目資金績效共性指標(biāo)、個(gè)性指標(biāo)及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2、自評價(jià)階段（4月23日前）

根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，通過召開座談會(huì)、詢問查證等，對項(xiàng)目績效進(jìn)行自我評價(jià)，撰寫項(xiàng)目資金自評價(jià)報(bào)告，按照要求及時(shí)報(bào)送東湖區(qū)財(cái)政局。

三、綜合評價(jià)情況及評價(jià)結(jié)論

根據(jù)部門評價(jià)績效評分細(xì)則，單位嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)管理原則管理和使用，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理、防止各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為、保障重點(diǎn)、量入為出、收支平衡的原則，提高了資金使用效益。項(xiàng)目績效評價(jià)得分為100 分，經(jīng)績效評價(jià)小組復(fù)核，項(xiàng)目最終績效評價(jià)得分為100分，評價(jià)等級為“優(yōu)”。

四、績效評價(jià)指標(biāo)分析

（一）項(xiàng)目決策情況

(1）項(xiàng)目立項(xiàng)（10分）

根據(jù)《東湖區(qū)財(cái)政局關(guān)于東湖區(qū)審計(jì)局2022年部門預(yù)算批復(fù)表》為立項(xiàng)依據(jù)。因此，項(xiàng)目立項(xiàng)有據(jù)可依，具有規(guī)范性。完成了目標(biāo)值，依據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)指標(biāo)得10分。

(2）績效目標(biāo)（10分）

項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)定充分依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求，目標(biāo)和指標(biāo)的設(shè)計(jì)符合項(xiàng)目管理規(guī)范；指標(biāo)采取定量與定性相結(jié)合，通過清晰、可衡量的指標(biāo)值將績效目標(biāo)反映出來，考核指標(biāo)設(shè)立合理；項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果符合正常的工作水平，績效指標(biāo)具體可測性。依據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)指標(biāo)得10分。

(3）資金投入（10分）

該項(xiàng)目嚴(yán)格按照程序進(jìn)行項(xiàng)目的預(yù)算申報(bào)，并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要和本年度計(jì)劃工作內(nèi)容，設(shè)定了績效目標(biāo)，且目標(biāo)明確，與預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額相匹配。完成了目標(biāo)值，依據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)指標(biāo)得10分。

（二）項(xiàng)目過程情況

(1) 預(yù)算資金執(zhí)行情況（10分）

2022年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建審計(jì)項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出8.28萬元，專項(xiàng)資金到位8.28萬元，實(shí)際支出8.28萬元，預(yù)算資金執(zhí)行率100%。依據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)，該指標(biāo)得分為10分。

(2）資金使用管理（5分）

根據(jù)《東湖區(qū)審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)積極爭取財(cái)政資金的足額預(yù)算和及時(shí)下達(dá)；做好項(xiàng)目方案的起草制定和修改，對項(xiàng)目的政策依據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)；督促項(xiàng)目按進(jìn)度實(shí)施；做到會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性，做好項(xiàng)目的調(diào)整，做到專款專用，做好項(xiàng)目結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)；確保資金的支付依據(jù)符合規(guī)定；健全財(cái)務(wù)制度并認(rèn)真執(zhí)行；做到資金使用的及時(shí)性并按照方案完成項(xiàng)目。完成了目標(biāo)值，依據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)指標(biāo)得5分。

（3）組織實(shí)施（10分）

1、管理制度健全性：東湖區(qū)審計(jì)局制定了《東湖區(qū)審計(jì)局人事考核管理制度》，對業(yè)務(wù)人員德、能、勤、績、廉進(jìn)行考核，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督職能，注重服務(wù)效能，扎實(shí)有效地開展審計(jì)工作，工作管理制度，業(yè)務(wù)管理制度健全。依據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)，該指標(biāo)得5分。

2、執(zhí)行制度有效性：項(xiàng)目實(shí)施單位為保障資金的安全、規(guī)范運(yùn)行采取了必要的監(jiān)控措施。項(xiàng)目實(shí)施單位能夠按照事前審核、事中追蹤、事后問效的監(jiān)督工作制度。確保財(cái)政性專項(xiàng)資金使用安全、規(guī)范、有效。能夠執(zhí)行各類財(cái)政性專項(xiàng)資金使用管理辦法和制度，實(shí)行專人管理、專賬核算、專款專用，確保資金支出的合法性、真實(shí)性，并建立、健全和完善專項(xiàng)資金內(nèi)部管理制度。依據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)，該指標(biāo)得5分。

（三）項(xiàng)目產(chǎn)出情況

（1）數(shù)量指標(biāo)（5分）

2022年初安排東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)；安排東湖區(qū)財(cái)政局送達(dá)的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計(jì)”項(xiàng)目13個(gè)； 2022年末完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目10個(gè)；完成基建決算審計(jì)項(xiàng)目29個(gè)；實(shí)際完成率100%，得分5分。

   （2）質(zhì)量指標(biāo)（5分）

 2022年末完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目10個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告10份；完成基建決算審計(jì)項(xiàng)目29個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告29份；為國家節(jié)約財(cái)政資金206萬元，向被審計(jì)部門提出整改建議74條，被采納74條，采納率100%。得分5分。

（3）時(shí)效指標(biāo)（5分）

2022年末完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目10個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告19份；完成基建決算審計(jì)項(xiàng)目29個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告29份；超過項(xiàng)目年度目標(biāo)，該指標(biāo)得分為5分。

（4）成本指標(biāo)（5分）

2022年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建審計(jì)項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出8.28萬元，專項(xiàng)資金到位8.28萬元，全年執(zhí)行數(shù)8.28萬元，預(yù)算資金執(zhí)行率100%。依據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)，該指標(biāo)得分為5分。

2022年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專項(xiàng)資金及基建決算專項(xiàng)資金已全部按內(nèi)部控制制度流程規(guī)定審批、支付，實(shí)際支出8.28萬元。得分5分。全部用于支付經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和基建審計(jì)外聘審計(jì)人員勞務(wù)工資和日常辦公經(jīng)費(fèi)。

（四）項(xiàng)目效益情況（20分）

（1）經(jīng)濟(jì)效益（5分）

2022年度為國家節(jié)約財(cái)政資金3279萬元。得分5分。

（2）社會(huì)效益（5分）

2022年開展了新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)工作，緊盯疫情防控資金使用、物資采購、物資調(diào)配過程，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政資金、捐贈(zèng)資金，對專項(xiàng)再貸款資金逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行核查，為打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供了有力的審計(jì)監(jiān)督保障；對我區(qū)新增財(cái)政資金直達(dá)市縣惠企利民資金分配情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，強(qiáng)化了資金使用的監(jiān)督實(shí)效，充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督在服務(wù)東湖經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中的建設(shè)性作用。得分5分。

（3）生態(tài)效益（5分）

2022年完成自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)項(xiàng)目1個(gè)，重點(diǎn)圍繞促進(jìn)“美麗南昌?幸福家園”建設(shè)，對土地、林業(yè)、水等各項(xiàng)生態(tài)環(huán)保指標(biāo)進(jìn)行了全方位的審計(jì)，有效增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作的意識。得分5分。

（4）可持續(xù)效益（5分）

年初安排項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，制定了詳細(xì)的實(shí)施方案，明確項(xiàng)目資金專項(xiàng)用于經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目和基建審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)，保障了政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作的順利推進(jìn)，為項(xiàng)目安全、高效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。得分5分。

（5）滿意度指標(biāo)（5分）

通過問卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)，被審計(jì)單位滿意度90%以上，依據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)指標(biāo)得5分。

2022年，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專項(xiàng)資金及基建決算專項(xiàng)資金實(shí)行專款專用。項(xiàng)目支出均有相關(guān)的審批，資金撥付嚴(yán)格審批程序、使用規(guī)范，會(huì)計(jì)核算真實(shí)。建立了健全的財(cái)務(wù)管理制度。此次績效評價(jià)過程中未發(fā)現(xiàn)有截留、擠占或挪用項(xiàng)目資金的情況。                     

五、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的問題及原因分析

（一）項(xiàng)目主要經(jīng)驗(yàn)及做法

本單位不斷完善行政管理辦法，加強(qiáng)制度體系建設(shè)，嚴(yán)格資產(chǎn)管理和經(jīng)費(fèi)使用，完成了部門職能目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了較高的工作效率和支出績效。審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)高度重視是前提，理解文件、明確調(diào)整完善指標(biāo)任務(wù)是關(guān)鍵。各相關(guān)股室統(tǒng)籌安排全年工作是保證質(zhì)量必不可少的環(huán)節(jié)。該項(xiàng)目實(shí)施能有效提高政府投資工程質(zhì)量，投資審計(jì)節(jié)約了財(cái)政資金的投入，創(chuàng)造了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）偏離績效目標(biāo)的原因

1、業(yè)務(wù)管理制度不夠完善。對臨時(shí)性交辦的任務(wù)存在資金使用預(yù)算管理邊制定、邊分析、邊落實(shí)的情況。

2、單位雖然對項(xiàng)目資金進(jìn)行了必要的監(jiān)控和檢查，但未形成書面的監(jiān)控報(bào)告。在今后的工作中，將盡量做好前期調(diào)研，制定計(jì)劃，做精做準(zhǔn)預(yù)算方案，進(jìn)一步規(guī)范資金使用管理。

六、有關(guān)建議和改進(jìn)舉措

1、加強(qiáng)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)管理，完善項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理制度；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控，對項(xiàng)目資金進(jìn)行事前、事中、事后的檢查分析，并形成監(jiān)控報(bào)告，確保項(xiàng)目資金安全有效運(yùn)行。 

2、下一步將繼續(xù)按照上級部門及區(qū)財(cái)政局相關(guān)要求認(rèn)真做好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、管理和使用。切實(shí)提高項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效率，最大限度地滿足我區(qū)審計(jì)工作的需要，為全區(qū)工作提供更好的支持。

項(xiàng)目支出績效評分表

附件4：

    注：1、本表所涉及的項(xiàng)目既包含部門預(yù)算所有項(xiàng)目資金，也包含追加的各項(xiàng)專項(xiàng)資金；                

2、如該項(xiàng)目屬于部門本級項(xiàng)目，預(yù)算單位則填寫部門本級名稱；

3、本表中空白表格欄行數(shù)可自行增減，項(xiàng)目過多可續(xù)頁；

4、財(cái)政業(yè)務(wù)科室對項(xiàng)目數(shù)量的完整性及項(xiàng)目資金的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，如屬實(shí)，請蓋章。