項目名稱:   經(jīng)濟責任審計、基建審計項目  

項目類別:     行政類                      

實施單位:    南昌市東湖區(qū)審計局                        

主管部門:    南昌市東湖區(qū)審計局                

評價機構(gòu):      南昌市東湖區(qū)審計局               

評價年度:        20201           

一、基本情況

(一)項目概況

1.項目背景

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》(中辦發(fā)【2010】32號)、《東湖區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)東湖區(qū)固定資產(chǎn)投資項目審計監(jiān)督實施辦法》(東府發(fā)【1998】14號)。屬于經(jīng)常性項目。

2.主要內(nèi)容及實施情況、資金投入和使用情況等

項目主要內(nèi)容:東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟責任審計項目;東湖區(qū)財政局送達的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計”項目;用于支付經(jīng)濟責任審計和基建審計外聘審計人員勞務工資和日常辦公經(jīng)費;彌補審計經(jīng)費的不足。

項目資金投入和使用情況:本項目是我局2021年部門預算項目,項目資金預算為8.28萬元。用于8個政府投資項目和13個經(jīng)濟責任審計項目審計經(jīng)費支出。截止2021年12月31日止,實際支出8.28萬元,已全部用完,預算資金執(zhí)行率為100%。

(二)項目績效目標

1.項目總體目標

完成區(qū)政府下達的項目審計任務及上級審計機關(guān)安排的審計項目任務,要加大對中央重大政策措施落實情況的跟蹤審計力度、深化財政審計、強化經(jīng)濟責任審計、抓好政府投資審計等。

2021年初安排東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟責任審計項目8個;安排東湖區(qū)財政局送達的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計”項目13個;    

2.項目階段性目標

2021年末完成東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟責任審計項目10個;完成東湖區(qū)財政局送達的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計”項目29個;

二、績效評價工作開展情況

(一)績效評價目的、對象和范圍

通過對東湖區(qū)審計局專項經(jīng)費項目的績效評價,了解專項資金的來源、使用和管理情況、項目組織和實施情況,檢驗項目投入是否達到預期目標,總結(jié)經(jīng)驗,分析問題,強化項目資金管理,強化支出責任,建立科學、合理的項目資金績效評價管理體系,促進公共財政陽光化,提高財政資金使用效益。

(二)績效評價原則、評價指標體系(附表說明)、評價方法、評價標準等。

1、評價原則和依據(jù)

實事求是、客觀真實原則。

我單位財政項目資金績效自評工作由財務部門牽頭,成立以我局局長陳峰同志為組長的2021年專項資金績效評價工作領(lǐng)導小組,負責統(tǒng)一布置、指導經(jīng)濟責任審計和基建審計項目資金績效評價工作,財務部門負責績效評價工作的具體組織實施,布置、審查核實、總結(jié)評價本單位項目資金的自評情況,確保自評工作質(zhì)量,必須按規(guī)定對所使用的專項資金進行績效自評,并對所報送自評材料的真實性、準確性和完整性負責。

2、評價指標體系

我單位參照財政部《預算績效評價共性指標體系框架》,并結(jié)合實際,明確了投入指標及過程指標的評價標準,并設(shè)立了項目產(chǎn)出指標、項目效果指標以及項目滿意度等三級指標及具體評價標準,形成了較為科學有效的評價指標體系。

3、評價方法

績效評價主要采用以下評價方法:

(1)成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析,以評價績效目標實現(xiàn)程度。

(2)比較分析法。指通過對績效目標與實施效果、當期情況的比較,綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。

(3)公眾評判法。是指通過公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判,評價績效目標實現(xiàn)程度。

4.評價標準

按照《南昌市財政局關(guān)于開展2020年度預算績效管理有關(guān)工作的通知》文件要求,參照財政部《項目支出績效評價共性指標.體系框架》制定了《項目支出績效評價指標體系評分表》,開展2020年項目支出績效評價得分。

(三)績效評價工作過程

1、工作準備階段(3月31日前)

深入學習財政部《關(guān)于印發(fā)<預算績效評價共性指標體系框架>的通知》(財預【2013】53號)、市政府《關(guān)于印發(fā)<南昌市財政支出績效評價管理辦法(試行)>的通知》(洪府發(fā)【2014】8號)和市財政局《關(guān)于開展2020年度市級部門財政項目支出績效評價工作的通知》(洪財辦〔2021〕6號)文件,制定績效評價工作實施方案。結(jié)合本單位實際情況,以及區(qū)財政局提出的績效評價指標設(shè)計要求,制定2021年度審計專項經(jīng)費項目資金績效共性指標、個性指標及評價標準。

2、自評價階段(4月23日前)

根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)及評價標準,進行數(shù)據(jù)分析,通過召開座談會、詢問查證等,對項目績效進行自評價,撰寫項目資金自評價報告,按照要求及時報送東湖區(qū)財政局。

三、綜合評價情況及評價結(jié)論

根據(jù)部門評價績效評分細則,單位嚴格按照經(jīng)費管理原則管理和使用,嚴格執(zhí)行預算管理、防止各種違反財經(jīng)紀律的行為、保障重點、量入為出、收支平衡的原則,提高了資金使用效益。項目績效評價得分為100 分,經(jīng)績效評價小組復核,項目最終績效評價得分為100分,評價等級為“優(yōu)”。

四、績效評價指標分析

(一)項目決策情況

(1)項目立項(10分)

根據(jù)《東湖區(qū)財政局關(guān)于東湖區(qū)審計局2021年部門預算批復表》為立項依據(jù)。因此,項目立項有據(jù)可依,具有規(guī)范性。完成了目標值,依據(jù)評分標準,該項指標得10分。

(2)績效目標(10分)

項目目標設(shè)定充分依據(jù)項目實際需求,目標和指標的設(shè)計符合項目管理規(guī)范;指標采取定量與定性相結(jié)合,通過清晰、可衡量的指標值將績效目標反映出來,考核指標設(shè)立合理;項目預期產(chǎn)出效益和效果符合正常的工作水平,績效指標具體可測性。依據(jù)評分標準,該項指標得10分。

(3)資金投入(10分)

該項目嚴格按照程序進行項目的預算申報,并根據(jù)項目實際需要和本年度計劃工作內(nèi)容,設(shè)定了績效目標,且目標明確,與預算確定的項目投資額相匹配。完成了目標值,依據(jù)評分標準,該項指標得10分。

(二)項目過程情況

(1) 預算資金執(zhí)行情況(10分)

2021年度經(jīng)濟責任審計、基建審計項目工作經(jīng)費預算支出8.28萬元,專項資金到位8.28萬元,實際支出8.28萬元,預算資金執(zhí)行率100%。依據(jù)評分標準,該指標得分為10分。

(2)資金使用管理(5分)

根據(jù)《東湖區(qū)審計局財務管理制度》,嚴格執(zhí)行財務管理制度。同時積極爭取財政資金的足額預算和及時下達;做好項目方案的起草制定和修改,對項目的政策依據(jù)進行嚴格把關(guān);督促項目按進度實施;做到會計核算的規(guī)范性,做好項目的調(diào)整,做到專款專用,做好項目結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn);確保資金的支付依據(jù)符合規(guī)定;健全財務制度并認真執(zhí)行;做到資金使用的及時性并按照方案完成項目。完成了目標值,依據(jù)評分標準,該項指標得5分。

(3)組織實施(10分)

1、管理制度健全性:東湖區(qū)審計局制定了《東湖區(qū)審計局人事考核管理制度》,對業(yè)務人員德、能、勤、績、廉進行考核,進一步強化監(jiān)督職能,注重服務效能,扎實有效地開展審計工作,工作管理制度,業(yè)務管理制度健全。依據(jù)評分標準,該指標得5分。

2、執(zhí)行制度有效性:項目實施單位為保障資金的安全、規(guī)范運行采取了必要的監(jiān)控措施。項目實施單位能夠按照事前審核、事中追蹤、事后問效的監(jiān)督工作制度。確保財政性專項資金使用安全、規(guī)范、有效。能夠執(zhí)行各類財政性專項資金使用管理辦法和制度,實行專人管理、專賬核算、專款專用,確保資金支出的合法性、真實性,并建立、健全和完善專項資金內(nèi)部管理制度。依據(jù)評分標準,該指標得5分。

(三)項目產(chǎn)出情況

(1)數(shù)量指標(5分)

2021年初安排東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟責任審計項目8個;安排東湖區(qū)財政局送達的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計”項目13個; 2021年末完成經(jīng)濟責任審計項目10個;完成基建決算審計項目29個;實際完成率100%,得分5分。

(2)質(zhì)量指標(5分)

2020年末完成經(jīng)濟責任審計項目10個,出具審計報告10份;完成基建決算審計項目29個,出具審計報告29份;為國家節(jié)約財政資金206萬元,向被審計部門提出整改建議74條,被采納74條,采納率100%。得分5分。

(3)時效指標(5分)

2021年末完成經(jīng)濟責任審計項目10個,出具審計報告19份;完成基建決算審計項目29個,出具審計報告29份;超過項目年度目標,該指標得分為5分。

(4)成本指標(5分)

2021年度經(jīng)濟責任審計、基建審計項目工作經(jīng)費預算支出8.28萬元,專項資金到位8.28萬元,全年執(zhí)行數(shù)8.28萬元,預算資金執(zhí)行率100%。依據(jù)評分標準,該指標得分為5分。

2021年經(jīng)濟責任審計專項資金及基建決算專項資金已全部按內(nèi)部控制制度流程規(guī)定審批、支付,實際支出8.28萬元。得分5分。全部用于支付經(jīng)濟責任審計和基建審計外聘審計人員勞務工資和日常辦公經(jīng)費。

(四)項目效益情況(20分)

(1)經(jīng)濟效益(5分)

2021年度為國家節(jié)約財政資金3279萬元。得分5分。

(2)社會效益(5分)

2021年開展了新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作,緊盯疫情防控資金使用、物資采購、物資調(diào)配過程,重點審計財政資金、捐贈資金,對專項再貸款資金逐筆逐項進行核查,為打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供了有力的審計監(jiān)督保障;對我區(qū)新增財政資金直達市縣惠企利民資金分配情況進行了專項審計,強化了資金使用的監(jiān)督實效,充分發(fā)揮了審計監(jiān)督在服務東湖經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展中的建設(shè)性作用。得分5分。

(3)生態(tài)效益(5分)

2021年完成自然資源資產(chǎn)離任審計項目1個,重點圍繞促進“美麗南昌?幸福家園”建設(shè),對土地、林業(yè)、水等各項生態(tài)環(huán)保指標進行了全方位的審計,有效增強了領(lǐng)導干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護工作的意識。得分5分。

(4)可持續(xù)效益(5分)

年初安排項目預算時,制定了詳細的實施方案,明確項目資金專項用于經(jīng)責審計項目和基建審計項目審計經(jīng)費,保障了政府投資項目審計工作的順利推進,為項目安全、高效運行,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。得分5分。

(5)滿意度指標(5分)

通過問卷調(diào)查統(tǒng)計,被審計單位滿意度90%以上,依據(jù)評分標準,該項指標得5分。

2021年,經(jīng)濟責任審計專項資金及基建決算專項資金實行專款專用。項目支出均有相關(guān)的審批,資金撥付嚴格審批程序、使用規(guī)范,會計核算真實。建立了健全的財務管理制度。此次績效評價過程中未發(fā)現(xiàn)有截留、擠占或挪用項目資金的情況。                     

五、主要經(jīng)驗及做法、存在的問題及原因分析

(一)項目主要經(jīng)驗及做法

本單位不斷完善行政管理辦法,加強制度體系建設(shè),嚴格資產(chǎn)管理和經(jīng)費使用,完成了部門職能目標,實現(xiàn)了較高的工作效率和支出績效。審計局領(lǐng)導高度重視是前提,理解文件、明確調(diào)整完善指標任務是關(guān)鍵。各相關(guān)股室統(tǒng)籌安排全年工作是保證質(zhì)量必不可少的環(huán)節(jié)。該項目實施能有效提高政府投資工程質(zhì)量,投資審計節(jié)約了財政資金的投入,創(chuàng)造了可觀的經(jīng)濟效益。

(二)偏離績效目標的原因

1、業(yè)務管理制度不夠完善。對臨時性交辦的任務存在資金使用預算管理邊制定、邊分析、邊落實的情況。

2、單位雖然對項目資金進行了必要的監(jiān)控和檢查,但未形成書面的監(jiān)控報告。在今后的工作中,將盡量做好前期調(diào)研,制定計劃,做精作準預算方案,進一步規(guī)范資金使用管理。

六、有關(guān)建議和改進舉措

1、加強項目的業(yè)務管理,完善項目業(yè)務管理制度;加強財務監(jiān)控,對項目資金進行事前、事中、事后的檢查分析,并形成監(jiān)控報告,確保項目資金安全有效運行。 

2、下一步將繼續(xù)按照上級部門及區(qū)財政局相關(guān)要求認真做好項目經(jīng)費預算、管理和使用。切實提高項目經(jīng)費的使用效率,最大限度地滿足我區(qū)審計工作的需要,為全區(qū)工作提供更好的支持。

                                                              
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項目支出績效評分表

附件4:

注:1、本表所涉及的項目既包含部門預算所有項目資金,也包含追加的各項專項資金;                

2、如該項目屬于部門本級項目,預算單位則填寫部門本級名稱;

3、本表中空白表格欄行數(shù)可自行增減,項目過多可續(xù)頁;

4、財政業(yè)務科室對項目數(shù)量的完整性及項目資金的準確性進行審核,如屬實,請蓋章。