根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十七條的規(guī)定，我局于2020年5月至8月，對(duì)我區(qū)2019年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、本次審計(jì)工作開(kāi)展情況

根據(jù)2020年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和相應(yīng)的實(shí)施方案，本次審計(jì)所涉及的單位及項(xiàng)目為：

（一）區(qū)財(cái)政局2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。

（二）按照預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合的做法，在延伸審計(jì)區(qū)衛(wèi)健委、區(qū)安監(jiān)局、賢士湖管理處、區(qū)城市管理行政執(zhí)法局2019年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的同時(shí)，完成區(qū)委組織部委托的以上各單位原負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

二、2019年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)情況

（一）2019年度一般預(yù)算收支完成情況

1、一般預(yù)算收入完成情況

2019年度，我區(qū)實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算收入總額為137,031萬(wàn)元，較2018年度收入132,175萬(wàn)元增加4,856萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)3.67%。

其中：稅收收入117,343萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)2.1%；非稅收入19,688萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)14%。

2、一般預(yù)算支出執(zhí)行情況

2019年度，我區(qū)完成一般公共預(yù)算支出288,958萬(wàn)元（含揚(yáng)子洲鎮(zhèn)3,540萬(wàn)元），同比增長(zhǎng)13.4%。

其中區(qū)本級(jí)累計(jì)完成財(cái)政支出287,531萬(wàn)元，較上年增加

35,825萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)14.23%，占區(qū)人大調(diào)整后支出預(yù)算157,823萬(wàn)元的182.2%。

區(qū)本級(jí)財(cái)政支出中一般公共預(yù)算本級(jí)支出285,418萬(wàn)元，較上年支出251,307萬(wàn)元增加34,111萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)13.57%；政府性基金預(yù)算本級(jí)支出2,113萬(wàn)元，較上年支出399萬(wàn)元增加1,714萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)430.08%。

（二）財(cái)政收支平衡情況

1、一般預(yù)算收支平衡情況

2019年度區(qū)本級(jí)地方財(cái)政預(yù)算收入137,031萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入154,352萬(wàn)元，轉(zhuǎn)貸地方政府債券收入8,823萬(wàn)元，調(diào)入資金14,318萬(wàn)元，上年結(jié)余2,267萬(wàn)元，收入合計(jì)316,791萬(wàn)元；

2019年度區(qū)一般公共預(yù)算本級(jí)支出285,418萬(wàn)元,揚(yáng)子洲鎮(zhèn)補(bǔ)助支出3540萬(wàn)元，上解上級(jí)支出25,498萬(wàn)元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金831萬(wàn)元，支出合計(jì)315,287萬(wàn)元；

年終滾存結(jié)余1,504萬(wàn)元。

2、政府性基金預(yù)算收支平衡情況

2019年度基金預(yù)算收入18,254萬(wàn)元，上年結(jié)余650萬(wàn)元，收入合計(jì)18,904萬(wàn)元,基金預(yù)算支出4,123萬(wàn)元（含調(diào)出資金2,000萬(wàn)元）,年終滾存結(jié)余14,781萬(wàn)元。

（三）總體評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，2019年度東湖區(qū)財(cái)政部門(mén)在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)政部門(mén)的指導(dǎo)下，本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況較好。

一是克服政策減收壓力，財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。區(qū)財(cái)政在全面落實(shí)減稅降費(fèi)的政策下克服減收壓力，加大穩(wěn)稅控稅力度，積極推進(jìn)非稅改革，財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。2019年度一般公共預(yù)算收入同比去年增長(zhǎng)3.7%，其中稅收收入占比88.8%，同比增長(zhǎng)2.1%，非稅收入占比11.2%，同比增長(zhǎng)14%。

二是優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，民生實(shí)事提升保障。2019年度區(qū)財(cái)政將“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保基本民生”放在首位，繼續(xù)提高民生支出比重，民生實(shí)事得到保障。2019年度我區(qū)用于保障民生資金20億元，占一般公共預(yù)算的70.8%，同比去年增長(zhǎng)16.3%。

三是盤(pán)活財(cái)政存量資金，財(cái)政資金使用效率提高。區(qū)財(cái)政局根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（國(guó)辦發(fā)【2014】70號(hào)）文件規(guī)定，2019年度盤(pán)活財(cái)政存量資金8,115萬(wàn)元。截止2019年底，區(qū)財(cái)政專戶存量資金余額比上年減少4,104萬(wàn)元，存量資金量降低28.15%。

四是加快財(cái)政改革步伐，財(cái)政管理體系持續(xù)優(yōu)化。積極推進(jìn)全口徑預(yù)算績(jī)效管理，2019年財(cái)政預(yù)算績(jī)效自評(píng)總項(xiàng)目149項(xiàng)，金額6.4億元，開(kāi)展財(cái)政績(jī)效重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目7項(xiàng)，金額2,767萬(wàn)元。嚴(yán)控政府采購(gòu)項(xiàng)目支出，進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)運(yùn)作，2019年?yáng)|湖區(qū)貨物、服務(wù)（不含工程）政府采購(gòu)預(yù)算1.1億元，實(shí)際采購(gòu)9,650萬(wàn)元，節(jié)約929萬(wàn)元，節(jié)約率8.8%。

三、其他財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）社會(huì)保障資金專戶

當(dāng)年收入102,066萬(wàn)元，其中：機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)17,292萬(wàn)元，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金65,302萬(wàn)元，行政事業(yè)離退休經(jīng)費(fèi)1,002萬(wàn)元，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金12,797萬(wàn)元，區(qū)直機(jī)關(guān)事業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保基金2,374萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助1,161萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)141萬(wàn)元，工傷保險(xiǎn)171萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)82萬(wàn)元,原機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)21萬(wàn)元，安置經(jīng)費(fèi)1,100萬(wàn)元，職業(yè)技能提升593萬(wàn)元，困難群眾遺體免費(fèi)火化經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，農(nóng)村離任“兩老”人員生活補(bǔ)貼6萬(wàn)元，孤兒基本生活費(fèi)14萬(wàn)元。

當(dāng)年支出83,052萬(wàn)元，其中：機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)16,580萬(wàn)元，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)47,260萬(wàn)元，行政事業(yè)離退休費(fèi)1,017萬(wàn)元，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金12,702萬(wàn)元，區(qū)直機(jī)關(guān)事業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金2,789萬(wàn)元,城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)支出770萬(wàn)元，失地農(nóng)民城鎮(zhèn)居民生活22萬(wàn)元，保障失業(yè)保險(xiǎn)669萬(wàn)元，工傷保險(xiǎn)40萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)20萬(wàn)元,軍隊(duì)退役安置費(fèi)1,158萬(wàn)元，困難群眾遺體免費(fèi)火化支出12萬(wàn)元，農(nóng)村離任“兩老”人員生活補(bǔ)貼1萬(wàn)元，孤兒生活費(fèi)12萬(wàn)元。

上年結(jié)余59,463萬(wàn)元，當(dāng)年收支結(jié)余19,014萬(wàn)元，年末結(jié)余78,477萬(wàn)元。

（二）城鎮(zhèn)居民最低生活保障金專戶

當(dāng)年收入3,563萬(wàn)元，其中：最低生活保障金收入3,359

萬(wàn)元，退伍人員安置收入4萬(wàn)元，特困人員救助供養(yǎng)補(bǔ)助192萬(wàn)元，其他收入8萬(wàn)元。

當(dāng)年支出3,036萬(wàn)元，其中：最低生活保障金支出2,909

萬(wàn)元，特困人員救助供養(yǎng)補(bǔ)助支出127萬(wàn)元。

上年結(jié)余675萬(wàn)元，當(dāng)年收支結(jié)余527萬(wàn)元，年末結(jié)余1,202萬(wàn)元。

（三）再就業(yè)專戶

當(dāng)年收入271萬(wàn)元，其中：小額擔(dān)保貸款貼息收入229萬(wàn)元，小額擔(dān)保貸款獎(jiǎng)補(bǔ)收入42萬(wàn)元。

當(dāng)年支出448萬(wàn)元，其中：小額貸款貼息支出448萬(wàn)元。

上年結(jié)余181萬(wàn)元，當(dāng)年收支結(jié)余-177萬(wàn)元，年末結(jié)余4萬(wàn)元。

（四）幫困資金專戶

當(dāng)年收入2,726萬(wàn)元，其中：困難企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)金2,582萬(wàn)元，企業(yè)軍轉(zhuǎn)和后在企業(yè)退休士兵醫(yī)療補(bǔ)助32萬(wàn)元，未參保大集體和返城未安置知青養(yǎng)老生活補(bǔ)助112萬(wàn)元。

當(dāng)年支出2,690萬(wàn)元，其中：國(guó)有困難企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出2,582萬(wàn)元，企業(yè)軍轉(zhuǎn)和后在企業(yè)退休士兵醫(yī)療補(bǔ)助26萬(wàn)元，未參加大集體和返城未安置知青養(yǎng)老生活補(bǔ)助支出82萬(wàn)元。

上年結(jié)余373萬(wàn)元，當(dāng)年收支結(jié)余36萬(wàn)元，年末結(jié)余409萬(wàn)元。

（五）非稅收入專戶

非稅收入專戶包含“房屋租金專戶”、“票款分離戶”、“罰沒(méi)戶”、“行政性收費(fèi)戶”、“國(guó)有資產(chǎn)處置戶”、“國(guó)有資產(chǎn)投資戶”、“非稅收入收繳清算戶”7個(gè)子戶。

截止2019年末，非稅收入專戶當(dāng)年流入資金36,267萬(wàn)元，當(dāng)年流出資金28,789萬(wàn)元，上年結(jié)余14,853萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余7,478萬(wàn)元，年末結(jié)余22,331萬(wàn)元。

（六）政府調(diào)劑金專戶

截止2019年末，政府調(diào)劑金專戶銀行存款余額5,922萬(wàn)元，均為其他應(yīng)付款。其中：政府調(diào)劑金5,079萬(wàn)元，家電下鄉(xiāng)保證金5萬(wàn)元，離休干部醫(yī)療費(fèi)166萬(wàn)元，利息557萬(wàn)元，智能通知存款利息107萬(wàn)元，防洪保安資金8萬(wàn)元。

政府調(diào)劑金年初余額3,672萬(wàn)元，當(dāng)年收入政府調(diào)劑金1,407萬(wàn)元，年末結(jié)余5,079萬(wàn)元。

（七）其他財(cái)政專戶

截止2019年末，其他財(cái)政資金專戶下設(shè)14個(gè)子戶，總余額為78,781萬(wàn)元，其中：定期存款為65,004萬(wàn)元，占比82.52%，活期存款為13,774萬(wàn)元，占比17.48%。

四、本級(jí)預(yù)算管理及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支中存在的主要問(wèn)題

（一）未按規(guī)定及時(shí)清理財(cái)政借墊款。

截止2019年底，區(qū)財(cái)政局未及時(shí)清理收回財(cái)政借墊款合計(jì)12,108萬(wàn)元。其中：未及時(shí)收回總預(yù)算會(huì)計(jì)賬中南昌市東湖建筑工程公司等34家非預(yù)算單位借款946萬(wàn)元、未及時(shí)清理東湖區(qū)商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)辦公室等26家預(yù)算單位借款10,912萬(wàn)元；未及時(shí)清理財(cái)政資金專戶賬中東湖區(qū)墩子塘街道辦事處1家預(yù)算單位借款250萬(wàn)元。

以上財(cái)政借墊款中3年以上賬齡的99項(xiàng)(賬齡最長(zhǎng)的達(dá)29年)，余額為3247萬(wàn)元，2-3年賬齡的5項(xiàng)，余額為3262萬(wàn)元，1-2年賬齡的8項(xiàng)，余額為3777萬(wàn)元，1年以內(nèi)賬齡的8項(xiàng)，余額為1822萬(wàn)元。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國(guó)庫(kù)資金和財(cái)政專戶資金管理的通知》（財(cái)庫(kù)〔2014〕175號(hào)）“（三）全面清理已經(jīng)發(fā)生的財(cái)政借墊款。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要采取切實(shí)可行措施，必要時(shí)運(yùn)用法律手段，抓緊全面清理已經(jīng)發(fā)生的財(cái)政借墊款”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)盡快進(jìn)行全面清理。

（二）財(cái)政專戶利息未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。

截至2019年底，區(qū)財(cái)政局未及時(shí)將財(cái)政專戶所涉及的18個(gè)銀行賬號(hào)中的利息收入上繳國(guó)庫(kù)，金額2,676萬(wàn)元。截止

審計(jì)日，區(qū)財(cái)政局已經(jīng)進(jìn)行了整改，將部分專戶利息1,259萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù)。

上述做法不符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政專戶管理辦法〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2013〕46號(hào)）第二十九條“財(cái)政專戶資金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照資金管理規(guī)定納入本金統(tǒng)一核算或已指定用途外，應(yīng)按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶”的規(guī)定。

（三）部分預(yù)算單位未及時(shí)使用中央和省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金。

截至2019年底，部分預(yù)算單位、項(xiàng)目單位因符合管理辦法

規(guī)定條件的事項(xiàng)不足，未及時(shí)使用中央和省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金8,572萬(wàn)元。如區(qū)衛(wèi)計(jì)委2019年6月收到省級(jí)基本公共衛(wèi)生均等化資金696萬(wàn)元，因管理辦法規(guī)定的申報(bào)分配程序復(fù)雜未及時(shí)使用；區(qū)教科體局2017年7月收到省級(jí)擴(kuò)大學(xué)前教育資源資金296萬(wàn)元，2019年6月收到中央財(cái)政支持學(xué)前教育發(fā)展資金350萬(wàn)元，上述兩筆資金用于新建光明幼兒園、香江幼兒園的學(xué)前教育發(fā)展，因新建幼兒園尚未交付，資金未及時(shí)使用。

上述做法不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第五十七條“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。

（四）部分財(cái)政專戶中專項(xiàng)資金未及時(shí)使用。

經(jīng)審計(jì)，“涉農(nóng)資金”專戶2019年12月末余額788萬(wàn)元，涉及惠農(nóng)一卡通代發(fā)、漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)貼、新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)等21個(gè)二級(jí)科目，其中環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)2019年末結(jié)余187萬(wàn)元，新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)等7個(gè)二級(jí)科目2018-2019年兩年內(nèi)未有發(fā)生額，余額計(jì)356萬(wàn)元；“其他財(cái)政資金”專戶2019年末其他應(yīng)付款余額79,031萬(wàn)元，其中兩年未有發(fā)生額的科目30項(xiàng)，累計(jì)余額20,913萬(wàn)元，占比26.5%；一年未有發(fā)生額的科目4項(xiàng)，累計(jì)金額4,054萬(wàn)元，占比5.1%；“低保”專戶中2019年度退伍軍人安置資金未使用；“社保”專戶中2019年度原機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)未支出、農(nóng)村離任“兩老”人員生活補(bǔ)貼下發(fā)較少、職業(yè)技能資金未使用。

上述做法不符合《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范地方財(cái)政專戶管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)庫(kù)〔2015〕257號(hào)）“四、加強(qiáng)財(cái)政專戶資金管理......加大力度盤(pán)活財(cái)政專戶存量資金，應(yīng)當(dāng)調(diào)入國(guó)庫(kù)的資金要按規(guī)定及時(shí)調(diào)入國(guó)庫(kù)”的規(guī)定。

（五）將專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，未按規(guī)定納入國(guó)庫(kù)集中管理。

經(jīng)審計(jì)，區(qū)財(cái)政將2019年度普惠金融發(fā)展專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金112萬(wàn)元轉(zhuǎn)入?yún)^(qū)再就業(yè)專戶，未按規(guī)定納入國(guó)庫(kù)管理。

上述做法不符合財(cái)政部《中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2015〕230號(hào)）第三十九條“專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的資金支付按照國(guó)庫(kù)集中支付制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)禁違規(guī)將專項(xiàng)轉(zhuǎn)

移支付資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，或?qū)ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金支付

到預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶”的規(guī)定。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該資金已于2020年1、2季度撥付給業(yè)務(wù)單位并使用完畢，實(shí)際使用資金118萬(wàn)元。

五、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

延伸審計(jì)了區(qū)衛(wèi)健委、區(qū)安監(jiān)局、賢士湖管理處、區(qū)城市管理行政執(zhí)法局2019年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、國(guó)有資產(chǎn)管理不力等問(wèn)題。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

（一）往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。

根據(jù)賢士湖管理處賬面反映：2019年末“其他應(yīng)收款-征地補(bǔ)償款”余額848.8萬(wàn)元、“預(yù)付賬款-長(zhǎng)巷村農(nóng)民公寓款”余額200萬(wàn)元、“其他應(yīng)付款-區(qū)城投公司征地補(bǔ)償款、農(nóng)民公寓建設(shè)款”余額分別為485.4萬(wàn)元、450萬(wàn)元，上述往來(lái)賬款賬齡均在五年以上，有的甚至長(zhǎng)達(dá)十年。在賢士湖管理處前3任領(lǐng)導(dǎo)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中均已指出過(guò)往來(lái)款對(duì)掛賬虛增資產(chǎn)負(fù)債的問(wèn)題，并提出了及時(shí)清理的審計(jì)建議，但截止審計(jì)日尚未清理。

根據(jù)區(qū)衛(wèi)健委賬面反映：2019年末“其他應(yīng)收款-原計(jì)生委事業(yè)并賬、開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)保證金”余額分別為157.8萬(wàn)元、1.1萬(wàn)元，占其他應(yīng)收款總額的8.3%；“其他應(yīng)付款-國(guó)債建設(shè)項(xiàng)目、原計(jì)生委”余額分別為483萬(wàn)元、-1萬(wàn)元，占其他應(yīng)付款總額的91.1%，上述往來(lái)賬款賬齡均在五年以上，截止審計(jì)日尚未清理。

根據(jù)區(qū)城市管理行政執(zhí)法局賬面反映：2019年末“其他應(yīng)收款—預(yù)借款”余額11萬(wàn)元，且未注明借款人員及明細(xì)，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，此筆預(yù)借款由5筆借款組成，其中3筆5年以上賬齡的截止審計(jì)日尚未清理。

以上不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十六條和第二十九條“對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬”、“行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬”及《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(試行)》第二十三條和三十條“各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)定期與債務(wù)人對(duì)賬核實(shí)。及時(shí)清算、催收”、“各種應(yīng)付款項(xiàng)和應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定。

（二）固定資產(chǎn)未定期盤(pán)點(diǎn)，資產(chǎn)管理不到位。

截止2019年12月31日，賢士湖管理處賬面反映“固定資產(chǎn)”余額99萬(wàn)元，其中包含舊改征遷集體土地征收辦使用的固定資產(chǎn)8萬(wàn)元（青山湖西岸片區(qū)征收辦5萬(wàn)元、長(zhǎng)巷村起風(fēng)路片區(qū)征收辦2萬(wàn)元、賢士湖管理處征收辦1萬(wàn)元），至2019年末，以上舊改征收辦均已撤銷，但賢士湖管理處與征收辦未就固定資產(chǎn)辦理移交手續(xù)，賢士湖管理處也未對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核查。

上述做法不符合《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》第二十條“行政單位對(duì)所占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”及第二十九條“行政單位處置國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得處置”的規(guī)定。

（三）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，賬務(wù)處理較為混亂。

2019年財(cái)政部印發(fā)了《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——會(huì)計(jì)調(diào)整》，由于缺乏對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化的學(xué)習(xí)理解和區(qū)財(cái)政新網(wǎng)絡(luò)版會(huì)計(jì)軟件的系統(tǒng)培訓(xùn)，部分財(cái)務(wù)人員在政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)雙核算模式下的賬務(wù)處理較為混亂，導(dǎo)致部分單位賬表金額和年度決算報(bào)表數(shù)不一致，不能客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況。

如：區(qū)城市管理行政執(zhí)法局2019年度會(huì)計(jì)核算科目不準(zhǔn)確，賬面收支數(shù)不實(shí)，賬表金額和年度決算報(bào)表數(shù)不一致；區(qū)衛(wèi)健委賬面收入數(shù)不實(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)雙核算模式下兩者數(shù)據(jù)差異原因未明，賬表金額和年度決算報(bào)表數(shù)不一致；區(qū)安監(jiān)局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)雙核算模式下兩者數(shù)據(jù)差異原因未明，賬表金額和年度決算報(bào)表數(shù)不一致。

上述做法不符合《會(huì)計(jì)法》第十七條“各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)......會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符”的規(guī)定。

（四）記賬憑證列支不夠規(guī)范，附件不全。

部分會(huì)計(jì)原始憑證附件不全，發(fā)放補(bǔ)貼沒(méi)有發(fā)放文件依據(jù)，辦公用品等大額支出未附清單及會(huì)議記錄，不能反映業(yè)務(wù)過(guò)程，無(wú)法證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)合規(guī)性。

如區(qū)衛(wèi)健委2019年發(fā)放“紅色家書(shū)”活動(dòng)工作餐費(fèi)補(bǔ)貼0.6萬(wàn)元，撥下屬單位餐費(fèi)補(bǔ)貼3.5萬(wàn)元，發(fā)放“美麗南昌、幸福家園”志愿者補(bǔ)貼5.4萬(wàn)元，發(fā)放4、5月值班補(bǔ)貼0.7萬(wàn)元，以上均無(wú)發(fā)放文件依據(jù)；區(qū)城市管理行政執(zhí)法局2019年2月購(gòu)值班食品一批1.8萬(wàn)元未附領(lǐng)用清單和會(huì)議記錄，7月、8月在同一家店分三筆購(gòu)買(mǎi)礦泉水1.8萬(wàn)元未附領(lǐng)用清單和會(huì)議記錄，1月、10月發(fā)放退休人員福利物品1.4萬(wàn)元、0.4萬(wàn)元未附領(lǐng)取清單。

上述做法不符合《會(huì)計(jì)法》第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，......”的規(guī)定。

六、政府重大重點(diǎn)投資項(xiàng)目投資預(yù)算評(píng)審與決算審計(jì)情

況

（一）2019年政府投資項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算評(píng)審審計(jì)情況

2019年區(qū)財(cái)政局評(píng)審工作的重點(diǎn)是東湖區(qū)政府投資項(xiàng)目的預(yù)算評(píng)審，共完成了54個(gè)預(yù)算評(píng)審項(xiàng)目，送審工程造價(jià)金額為10,020萬(wàn)元，核減工程造價(jià)金額為718萬(wàn)元，評(píng)審認(rèn)定工程造價(jià)金額為9,302萬(wàn)元。

（二）2019年政府投資項(xiàng)目決算審計(jì)情況

2019年區(qū)審計(jì)局共完成了48個(gè)政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算后

的審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)項(xiàng)目工程造價(jià)總金額為4,163萬(wàn)元，核減工程造價(jià)金額為526萬(wàn)元，核減率為12.6%。政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

1、48個(gè)項(xiàng)目均存在多計(jì)工程量、高套工程單價(jià)、多計(jì)工程價(jià)款的問(wèn)題。

2、個(gè)別項(xiàng)目存在期望中標(biāo)價(jià)個(gè)別清單編制錯(cuò)誤的問(wèn)題，如：2016年育新學(xué)校初中部裝修改造工程天棚吊頂清單子項(xiàng)目透光軟膜編制錯(cuò)誤。

3、個(gè)別項(xiàng)目存在招標(biāo)控制價(jià)編制不規(guī)范的問(wèn)題。如：2017

年彭家橋派出所業(yè)務(wù)技術(shù)用房改造工程項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)算中的清單項(xiàng)目工程量及工程單價(jià)與招標(biāo)預(yù)算的清單項(xiàng)目工程量及單價(jià)均不一致。

4、部分項(xiàng)目存在項(xiàng)目施工時(shí)間與招投標(biāo)時(shí)間不一致的問(wèn)題。如：2014年右營(yíng)街小學(xué)校園提升改造項(xiàng)目，2016年賢士湖管理處永溪村社區(qū)黨建標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目，滕王閣街道“三個(gè)中心”建設(shè)加固工程。

5、部分項(xiàng)目存在招標(biāo)控制價(jià)未采取清單計(jì)價(jià)模式的問(wèn)題。如：2016年滕王閣街道社區(qū)黨群服務(wù)中心裝修改造工程，2013年?yáng)|湖區(qū)公證處辦公用房裝修項(xiàng)目，2016年百花洲街道社區(qū)黨建標(biāo)準(zhǔn)化辦公用房裝修項(xiàng)目，2016年賢士湖管理處永溪村社區(qū)黨建標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目。

6、個(gè)別項(xiàng)目的竣工資料未進(jìn)行歸檔裝訂。如:2018年南京路小學(xué)校園基礎(chǔ)設(shè)施改造工程。

七、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

受東湖區(qū)委組織部的委托，2019年區(qū)審計(jì)局完成了東湖區(qū)信訪局、南昌市北湖小學(xué)、大院街道辦事處、東湖區(qū)檔案局、揚(yáng)農(nóng)管理處、南昌市濱江學(xué)校、滕王閣街道辦事處、東湖區(qū)統(tǒng)計(jì)局等8個(gè)單位的10名領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分別出具了審計(jì)報(bào)告及審計(jì)結(jié)果報(bào)告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分單位存在財(cái)務(wù)審批不夠嚴(yán)謹(jǐn)，超范圍及限額支付現(xiàn)金，虛假發(fā)票列支，無(wú)依據(jù)列支現(xiàn)象；財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，未執(zhí)行收支兩條線；固定資產(chǎn)核算、管理不夠規(guī)范，賬實(shí)不符；往來(lái)款項(xiàng)多年未予以清理；會(huì)計(jì)憑證列支不夠規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等問(wèn)題。

以上項(xiàng)目審計(jì)共查出違規(guī)金額22.2萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額144.6萬(wàn)元，并針對(duì)性地提出了審計(jì)建議14條。審計(jì)指出問(wèn)題后，被審計(jì)單位積極進(jìn)行了整改。

八、自然資源資產(chǎn)任中審計(jì)情況

2019年度完成了揚(yáng)農(nóng)管理處2位主要領(lǐng)導(dǎo)干部的自然資源資產(chǎn)任中審計(jì)，并出具了審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)揚(yáng)農(nóng)管理處轄區(qū)一家企業(yè)臨時(shí)用地期限已到，違法占用土地，揚(yáng)農(nóng)管理處未嚴(yán)格履職予以拆除禁止；揚(yáng)農(nóng)工貿(mào)公司以現(xiàn)金方式收取國(guó)有土地有償使用費(fèi)并長(zhǎng)期坐支，收取現(xiàn)金89.5萬(wàn)元，坐支現(xiàn)金38.7萬(wàn)元；未有效清收欠繳國(guó)有資源資產(chǎn)有償使用收入，欠收金額227.7萬(wàn)元。

針對(duì)自然資源資產(chǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出審計(jì)建議2條。

揚(yáng)農(nóng)管理處積極進(jìn)行了整改，函告企業(yè)承包人并由分管領(lǐng)導(dǎo)親自督促整改，針對(duì)坐支行為制定了《揚(yáng)農(nóng)管理處財(cái)政非稅收入管理辦法及實(shí)施方案》，截止2019年11月催收了國(guó)有資源資產(chǎn)有償使用收入50.1萬(wàn)元。

九、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)賬款情況跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)《南昌市審計(jì)局清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款審計(jì)排查工作方案》的要求，區(qū)審計(jì)局對(duì)全區(qū)2019年度清理拖欠民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。

審計(jì)對(duì)7家區(qū)屬相關(guān)單位的清欠工作情況進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位清欠意識(shí)不強(qiáng)，在拖欠賬款方面管理不到位。經(jīng)審計(jì)，區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局未及時(shí)發(fā)現(xiàn)、清理應(yīng)退未退的涉企保證金，拖欠南昌市舒華健康產(chǎn)業(yè)有限公司合同項(xiàng)目質(zhì)保金2.4萬(wàn)元，截至2019年8月底該拖欠賬款已退回；排查并跟蹤了區(qū)揚(yáng)子洲鎮(zhèn)人民政府拖欠江西城際公路工程有限公司工程款329.6萬(wàn)元訴訟案以及董家窯派出所拖欠湖北水都消防工程有限公司裝飾裝修工程款22.3萬(wàn)元訴訟案，截止2019年9月底該兩起拖欠工程款訴訟均已整改到位。

十、疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)情況

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定和國(guó)務(wù)院、審計(jì)署的統(tǒng)一部署，對(duì)東湖區(qū)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物開(kāi)展了專項(xiàng)審計(jì)。

截至2020年3月31日，東湖區(qū)各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)1,653萬(wàn)元，收到社會(huì)捐贈(zèng)資金165萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)不合規(guī)問(wèn)題4個(gè)：

1、東湖區(qū)疫情防控一線醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者臨時(shí)性工作補(bǔ)助尚在計(jì)算和審核過(guò)程中，暫未發(fā)放到位；

2、東湖區(qū)未制定疫情防控一線城鄉(xiāng)社區(qū)工作者補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；

3、江西南方環(huán)保機(jī)械制造總公司未按規(guī)定使用專項(xiàng)貸款；

4、九江銀行南昌市贛江新區(qū)分行對(duì)江西南方環(huán)保機(jī)械制造總公司貸后管理不嚴(yán)。

以上問(wèn)題目前均已整改到位，東湖區(qū)疫情防控一線醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者臨時(shí)性工作補(bǔ)助6.8萬(wàn)元、疫情防控一線城鄉(xiāng)社區(qū)工作者補(bǔ)助395.2萬(wàn)元均已發(fā)放到位，江西南方環(huán)保機(jī)械制造總公司已將違規(guī)資金252萬(wàn)元原渠道繳回。

十一、上年度審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

（一）本級(jí)預(yù)算管理及本級(jí)預(yù)算管理及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支中存在的主要問(wèn)題整改情況

1、針對(duì)2018年度訴訟費(fèi)繳政府調(diào)劑金后收入未全額納入預(yù)算管理，未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)問(wèn)題。區(qū)財(cái)政局梳理了“法院訴訟費(fèi)專戶”等專項(xiàng)資金，設(shè)立預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況逐步在以后年度的預(yù)算安排中進(jìn)行列支。

2、針對(duì)財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)投入不足，科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)幅度明顯低于財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)問(wèn)題。2018年我區(qū)科技經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，是由于為積極盤(pán)活存量資金，根據(jù)區(qū)政府《關(guān)于同意盤(pán)活我區(qū)財(cái)政存量資金的批復(fù)》，區(qū)財(cái)政局收回以前年度科技三項(xiàng)結(jié)余資金1077.4萬(wàn)元，沖抵了當(dāng)年實(shí)際支出。2019年度區(qū)財(cái)政加大了對(duì)科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)的投入，增長(zhǎng)幅度高于經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)，已整改到位。

3、針對(duì)財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投入不足，對(duì)農(nóng)業(yè)投入增長(zhǎng)幅度低于財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)問(wèn)題。由于我區(qū)農(nóng)業(yè)投入主要集中在揚(yáng)子洲地區(qū)，目前揚(yáng)子洲地區(qū)仍處于保護(hù)期。因此，為保障資金使用效益，我區(qū)在農(nóng)業(yè)上沒(méi)有投入過(guò)多的財(cái)力。

4、針對(duì)績(jī)效管理的技術(shù)支持不足，人員管理有盲點(diǎn)問(wèn)題。區(qū)財(cái)政局已向區(qū)人社部門(mén)提交了招錄人員計(jì)劃申請(qǐng)，逐步增加績(jī)效管理人才。同時(shí)，積極加強(qiáng)全區(qū)績(jī)效工作的培訓(xùn)指導(dǎo)，2019年已經(jīng)組織了2場(chǎng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況中存在的主要問(wèn)題整改情況

1、針對(duì)東湖區(qū)統(tǒng)計(jì)局、滕王閣街道辦事處、豫章街道辦事處未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序，都存在自行采購(gòu)政府采購(gòu)目錄內(nèi)商品行為問(wèn)題。以上三家單位均規(guī)范了物資采購(gòu)流程和管理，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序購(gòu)買(mǎi)政府采購(gòu)目錄內(nèi)商品。東湖區(qū)統(tǒng)計(jì)局制定了《東湖區(qū)統(tǒng)計(jì)局采購(gòu)管理制度》，重大事項(xiàng)采購(gòu)成立采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，采購(gòu)事項(xiàng)由局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議研究商定。

2、針對(duì)滕王閣街道辦事處、豫章街道辦事處、大院街道辦事處會(huì)計(jì)核算科目不規(guī)范、用錯(cuò)會(huì)計(jì)科目核算，導(dǎo)致賬目不能如實(shí)反映單位本身的運(yùn)行費(fèi)用問(wèn)題。以上三家街道辦事處積極規(guī)范會(huì)計(jì)核算科目，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算能力。滕王閣街道辦事處、豫章街道辦事處均調(diào)整了不規(guī)范的會(huì)計(jì)科目，大院街道辦事處已將“其他應(yīng)付款”中的負(fù)數(shù)結(jié)余調(diào)整核算為正數(shù)結(jié)余。

3、針對(duì)部分單位財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行不到位，未定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，部分憑證附件不合規(guī)問(wèn)題。滕王閣街道辦事處、豫章街道辦事處加強(qiáng)了對(duì)固定資產(chǎn)的管理，制定了固定資產(chǎn)年度盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；針對(duì)部分憑證附件不合規(guī)問(wèn)題，東湖區(qū)統(tǒng)計(jì)局制定了《東湖區(qū)統(tǒng)計(jì)局財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》，對(duì)報(bào)銷憑證做出了明確細(xì)致的要求，滕王閣街道辦事處、豫章街道辦事處嚴(yán)格了財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)，完善了報(bào)銷票據(jù)的相關(guān)附件。

4、針對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算編制的準(zhǔn)確性有待提高問(wèn)題。東湖區(qū)統(tǒng)計(jì)局、滕王閣街道辦事處、豫章街道辦事處、大院街道辦事處均表示，將根據(jù)往年實(shí)際支出情況和當(dāng)年工作任務(wù)，科學(xué)定量，嚴(yán)格預(yù)算編制工作，不斷提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，并嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)范進(jìn)行支出。

十二、審計(jì)建議

為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，提高資金效益，現(xiàn)提出如下審計(jì)建議：

（一）及時(shí)清理財(cái)政借墊款項(xiàng)。為提高財(cái)政資金的安全性和使用效率，減少對(duì)財(cái)政資金的占用，財(cái)政部門(mén)要切實(shí)履行監(jiān)督管理職責(zé)，對(duì)出借財(cái)政資金要實(shí)行追蹤問(wèn)效責(zé)任管理、借款催收責(zé)任管理等制度，嚴(yán)禁違規(guī)對(duì)非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目借款和墊付財(cái)政資金。及時(shí)全面清理存量債權(quán)債務(wù)，依法抓緊向借款單位催款，督促履行還款責(zé)任，做好還款計(jì)劃，對(duì)無(wú)法收回的要明確核銷清算審批程序，確保應(yīng)收盡收和規(guī)范核銷管理。

(二)進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政專戶管理。建議財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶結(jié)余資金的管理，定期進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理，壓縮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模，收回財(cái)政專戶結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金由預(yù)算統(tǒng)籌安排；非稅收入及財(cái)政專戶資金保值增值取得的收益應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)，不得以任何理由拖延或不繳。

（三）加快財(cái)政專項(xiàng)資金支出和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。建議財(cái)政部門(mén)加快專項(xiàng)資金使用進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，確保資金安排后盡快落實(shí)發(fā)揮效益，減少財(cái)政資金沉淀，促進(jìn)預(yù)算和績(jī)效管理的相輔相成。相關(guān)預(yù)算單位及項(xiàng)目單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識(shí)，按規(guī)定做好資金統(tǒng)籌整合，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。

（四）建立健全內(nèi)部控制制度。部門(mén)預(yù)算單位要加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，建立健全往來(lái)賬戶管理制度、固定資產(chǎn)管理制度等，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)清理、結(jié)算單位的往來(lái)賬款項(xiàng)，定期進(jìn)行清理，杜絕長(zhǎng)期掛賬或雙邊掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)核算，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定作出正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，減少因管理疏漏而造成國(guó)有資產(chǎn)的流失及損失浪費(fèi)。

（五）提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。部門(mén)預(yù)算單位要組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)和交流，從而切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任感和法治觀念，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)基層會(huì)計(jì)管理工作，適時(shí)組織開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流，做好新舊制度銜接工作，有序推進(jìn)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則貫徹實(shí)施。