根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十七條的規(guī)定，我局于2019年5月至8月，對我區(qū)2018年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、本次審計(jì)工作開展情況

根據(jù)2019年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和相應(yīng)的實(shí)施方案，本次審計(jì)所涉及的單位及項(xiàng)目為：

（一）區(qū)財(cái)政局組織實(shí)施的2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。

（二）按照預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合的做法，在延伸審計(jì)區(qū)統(tǒng)計(jì)局、滕王閣街道辦事處、大院街道辦事處、豫章街道辦事處2018年度部門預(yù)算執(zhí)行情況的同時(shí)，完成區(qū)委組織部委托的以上各單位原負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

二、2018年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)情況

（一）2018年度一般預(yù)算收支完成情況

1、一般預(yù)算收入完成情況

2018年度，我區(qū)實(shí)現(xiàn)地方公共財(cái)政預(yù)算收入總額為132,175萬元，較2017年度收入130,508萬元增加1,666萬元，同比增長1.3%（其中：稅收收入114,906萬元，同比增長8.9%；非稅收入17,269萬元，同比下降31%）。

2、一般預(yù)算支出執(zhí)行情況

2018年度，我區(qū)完成一般公共預(yù)算總支出254,779萬元（含揚(yáng)子洲鎮(zhèn)3,472萬元）；其中區(qū)本級累計(jì)完成財(cái)政支出251,706萬元(一般預(yù)算支出251,307萬元，基金預(yù)算支出399萬元），占年初區(qū)人大確定支出預(yù)算152,213萬元的165.36%；較上年支出234,026萬元增加17,680萬元，同比增長7.55%。

（二）財(cái)政收支平衡情況

1、一般預(yù)算收支平衡情況

2018年度區(qū)本級地方財(cái)政預(yù)算收入132,175萬元，上級補(bǔ)助收入122,892萬元，轉(zhuǎn)貸地方政府債券收入9,313萬元，調(diào)入資金8,229萬元，上年結(jié)余3,958萬元，收入合計(jì)276,567萬元；2018年度區(qū)本級財(cái)政支出251,307萬元，揚(yáng)子洲補(bǔ)助支出3,472萬元，上解支出19,421萬元，債務(wù)還本支出100萬元，支出合計(jì)274,300萬元；年終滾存結(jié)余2,267萬元。

2、政府性基金預(yù)算收支平衡情況

2018年度基金預(yù)算收入942萬元，上年結(jié)余107萬元，收入合計(jì)1,049萬元；基金預(yù)算支出399萬元；年終滾存結(jié)余650萬元。

（三）總體評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，2018年度東湖區(qū)財(cái)政部門在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和上級財(cái)政部門的指導(dǎo)下，本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況較好。

一是加強(qiáng)財(cái)稅建設(shè)，財(cái)政收入穩(wěn)步增長。我區(qū)克服政策性減收因素影響，2018年度一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)增長1.3%，其中稅收收入占比86.93%，同比增長8.9%。

二是突出民生資金投入，重點(diǎn)支出保障有力。2018年度我區(qū)政策支持和財(cái)力保障的重點(diǎn)向民生領(lǐng)域傾斜，繼續(xù)加大基本民生領(lǐng)域投入力度，提高民生支出比重。2018年度我區(qū)教育支出41,075萬元，占財(cái)政總支出的16.34%，較上年同比增長了15.15%；社保支出70,730萬元，占財(cái)政總支出的28.1%，較上年同比增長了42.09%。

三是預(yù)算管理不斷強(qiáng)化，資金管理規(guī)范有序。嚴(yán)格控制和管理支出，2018年我區(qū)一般公共服務(wù)支出34,754萬元，在上年的基礎(chǔ)上壓減了18.52%；強(qiáng)化預(yù)決算公開力度，財(cái)政預(yù)決算、部門預(yù)決算信息公開率100%；加強(qiáng)財(cái)政資金績效管理，2018年財(cái)政指導(dǎo)全區(qū)各預(yù)算單位開展了2017年度區(qū)本級財(cái)政項(xiàng)目支出事后績效評價(jià)工作，涉及項(xiàng)目277項(xiàng)，金額3.5億元，對其中的8個(gè)重點(diǎn)民生項(xiàng)目開展了財(cái)政重點(diǎn)評價(jià)，金額4,052萬元。

三、其他財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）社會(huì)保障資金專戶

當(dāng)年收入87,879.18萬元，其中：行政事業(yè)離退休經(jīng)費(fèi)506.28萬，機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)收入16,646.39萬，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金50,396.22萬，安置經(jīng)費(fèi)1,635.12萬，困難群眾遺體免費(fèi)火化經(jīng)費(fèi)10.34萬，農(nóng)村離任“兩老”人員生活補(bǔ)貼收入3.88萬，孤兒基本生活費(fèi)5.16萬，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助1,188.35萬，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金14,697萬，區(qū)直機(jī)關(guān)事業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保基金2,382.37萬，失業(yè)保險(xiǎn)收入155.6萬，工傷保險(xiǎn)收入168.43萬，生育保險(xiǎn)收入84.04萬。

當(dāng)年支出74,930.56萬元，其中：企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出43,430萬，行政事業(yè)離退休費(fèi)支出1,357.2萬，生育保險(xiǎn)支出20萬，失業(yè)保險(xiǎn)基金支出38.96萬，軍隊(duì)退役安置費(fèi)支出1,572.8萬，困難群眾遺體免費(fèi)火化支出3.06萬，農(nóng)村離任兩老人員生活補(bǔ)貼支出1.05萬，孤兒生活費(fèi)支出4.02萬，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)支出762萬，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)支出15,850萬，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出10,358.46萬，區(qū)直機(jī)關(guān)事業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出1,533萬。

上年結(jié)余46,513.96萬元，當(dāng)年收支結(jié)余12,948.62萬元，年末結(jié)余59,462.58萬元。

（二）城鎮(zhèn)居民最低生活保障金專戶

當(dāng)年收入3,576.98萬元，其中：最低生活保障金收入3,412.37萬元，退伍人員安置收入2.82萬元，特困人員救助供養(yǎng)補(bǔ)助115.6萬元，其他收入46.19萬元。

當(dāng)年支出2,862.36萬元，其中：最低生活保障金支出2,819.92萬元，走訪慰問支出28.72萬元，特困人員救助供養(yǎng)補(bǔ)助支出13.72萬元。

上年結(jié)余-38.87萬元，當(dāng)年收支結(jié)余714.62萬元，年末結(jié)余675.75萬元。

（三）再就業(yè)專戶

當(dāng)年收入400.3萬元，其中：小額擔(dān)保貸款貼息收入255萬元，小額擔(dān)保貸款獎(jiǎng)補(bǔ)收入143.54萬元，利息收入1.76萬元。

當(dāng)年支出528.12萬元，其中：小額貸款貼息支出238.04萬元，小額貸款獎(jiǎng)補(bǔ)支出290.08萬元。

上年結(jié)余667.53萬元，根據(jù)贛財(cái)社（2017）15號文要求再就業(yè)資金結(jié)余資金調(diào)入國庫358.4萬元，當(dāng)年收支結(jié)余-127.82萬元，年末結(jié)余181.31萬元。

（四）幫困資金專戶

當(dāng)年收入5,317.6萬元，其中困難企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)金5,255.5萬元，企業(yè)軍轉(zhuǎn)和后在企業(yè)退休士兵醫(yī)療補(bǔ)助29.8萬元，未參保大集體和返城未安置知青養(yǎng)老生活補(bǔ)助32.3萬元。

當(dāng)年支出5,350.87萬元，其中：國有困難企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出5,255.5萬元，企業(yè)軍轉(zhuǎn)和后在企業(yè)退休士兵醫(yī)療補(bǔ)助29.2萬元，未參加大集體和返城未安置知青養(yǎng)老生活補(bǔ)助支出66.17萬元.

上年結(jié)余405.98萬元，當(dāng)年收支結(jié)余-33.27萬元，年末結(jié)余372.71萬元。

（五）房屋租金專戶

截止2018年末,全區(qū)實(shí)行房屋租金專戶管理的非稅收入?yún)R繳專戶共有74個(gè)。上年結(jié)余1,883.33萬元，當(dāng)年收入4,305.95萬元，當(dāng)年繳庫3,735.87萬元，年末結(jié)余2,453.41萬元。

（六）行政事業(yè)單位票款分離專戶

截止2018年末，全區(qū)實(shí)行票款分離的非稅收入?yún)R繳專戶共有153個(gè)。上年結(jié)余12,455.14萬元，當(dāng)年收入8,171.98萬元，當(dāng)年繳庫12,271.71萬元，年末結(jié)余8,355.4萬元。

四、本級預(yù)算管理及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支中存在的主要問題

(一)部分法院訴訟費(fèi)未及時(shí)上繳國庫。2018年末“法院訴訟費(fèi)專戶”余額為5,133.2萬元，其中包含以前年度促進(jìn)發(fā)展資金專戶撤并轉(zhuǎn)入2,500萬元，上年結(jié)余訴訟費(fèi)21.42萬元，當(dāng)年訴訟費(fèi)繳政府調(diào)劑金后收入2,611.78萬元，未納入預(yù)算管理。根據(jù)《財(cái)政部、最高人民法院關(guān)于印發(fā)（人民法院訴訟費(fèi)管理辦法）的通知》第三條“人民法院依法收取的訴訟費(fèi)屬于國家財(cái)政收入，按照國家財(cái)政管理有關(guān)規(guī)定，全額上繳國庫，納入預(yù)算管理”的規(guī)定，區(qū)財(cái)政局應(yīng)將法院訴訟費(fèi)及時(shí)上繳國庫。

（二）財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)投入不足。2018年度區(qū)級財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)支出2,232.84萬元，較2017年科技支出2,484.89萬元縮減252.04萬元，增長率-10.14%。根據(jù)《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》第五十九條“國家逐步提高科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)投入的總體水平；國家財(cái)政用于科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)的增長幅度，應(yīng)當(dāng)高于國家財(cái)政經(jīng)常性收入的增長幅度”，2018年區(qū)級財(cái)政經(jīng)常性收入增長幅度為8.93%，科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)的增長幅度明顯低于財(cái)政經(jīng)常性收入的增長。

（三）財(cái)政對農(nóng)業(yè)投入不足。2018年度區(qū)級財(cái)政農(nóng)林水利支出1,736.01萬元，較2017年農(nóng)林水利支出1,669.59萬元增長66.42萬元，增長率3.98%。根據(jù)《農(nóng)業(yè)法》第三十八條“國家逐步提高農(nóng)業(yè)投入的總體水平。中央和縣級以上地方財(cái)政每年對農(nóng)業(yè)總投入的增長幅度應(yīng)當(dāng)高于其財(cái)政經(jīng)常性收入的增長幅度。......”，2018年區(qū)級財(cái)政經(jīng)常性收入增長幅度為8.93%，財(cái)政對農(nóng)業(yè)投入增長幅度低于財(cái)政經(jīng)常性收入的增長。

（四）績效管理的技術(shù)支持不足，人員管理有盲點(diǎn)。一是區(qū)財(cái)政負(fù)責(zé)指導(dǎo)全區(qū)績效評價(jià)的工作人員僅有1名，技術(shù)人才短缺，無法對全區(qū)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員開展針對性輔導(dǎo)和幫助；二是預(yù)算單位績效管理人員多數(shù)身兼數(shù)職，本身的技術(shù)實(shí)力無法滿足工作需要，也沒有更多的精力投入到專業(yè)技術(shù)的學(xué)習(xí)和鉆研中。

五、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

延伸審計(jì)了區(qū)統(tǒng)計(jì)局、滕王閣街道辦事處、大院街道辦事處、豫章街道辦事處2018年度部門預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門單位財(cái)務(wù)管理不斷規(guī)范，“三公經(jīng)費(fèi)”支出數(shù)均未超出預(yù)算數(shù)，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）政府采購政策執(zhí)行不到位。東湖區(qū)統(tǒng)計(jì)局、滕王閣街道辦事處、豫章街道辦事處未按規(guī)定履行政府采購程序，都存在自行采購政府采購目錄內(nèi)商品行為。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，東湖區(qū)統(tǒng)計(jì)局自行采購平板電腦0.22萬元，電腦配件0.3萬元；滕王閣街道辦事處自行采購機(jī)票和書籍1.55萬元；豫章街道辦事處自行采購機(jī)票和復(fù)印紙0.98萬元。以上違反《中華人民共和國政府采購法》第十八條“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購”規(guī)定。

（二）會(huì)計(jì)核算科目不規(guī)范。三個(gè)街道辦事處均存在會(huì)計(jì)核算科目不規(guī)范、用錯(cuò)會(huì)計(jì)科目核算情況。滕王閣街道辦事處將“獨(dú)生子女獎(jiǎng)勵(lì)代發(fā)”517.5萬元、“拆遷戶搬家獎(jiǎng)”58.14萬元等代收代付費(fèi)用列入本級人員支出科目；豫章街道辦事處將“獨(dú)生子女獎(jiǎng)勵(lì)代發(fā)”1,095.74萬元等代收代付費(fèi)用列入本級公用支出科目；大院街道辦事處“其他應(yīng)付款”中三個(gè)二級科目出現(xiàn)借方結(jié)余-17.04萬元，以上導(dǎo)致賬目不能如實(shí)反映單位本身的運(yùn)行費(fèi)用，不符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”。

（三）部分單位財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行不到位。一是街辦未定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，即使盤點(diǎn)了也只是流于形式，未做賬務(wù)處理，沒有取得實(shí)質(zhì)性的成效。二是部分憑證附件不合規(guī)。如豫章街道辦事處購食品走訪慰問部分未附被走訪人員名單、簽名或圖像資料；東湖區(qū)統(tǒng)計(jì)局支付印刷費(fèi)部分未附明細(xì)清單；滕王閣街道辦事處出現(xiàn)收款方和發(fā)票方不一致的情況。不符合《會(huì)計(jì)法》第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”。

（四）“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算編制的準(zhǔn)確性有待提高。如東湖區(qū)統(tǒng)計(jì)局、豫章街道辦事處、滕王閣街道辦事處2018年度“三公經(jīng)費(fèi)”的預(yù)算分別為5萬元、1.5萬元、5.75 萬元，對應(yīng)2018年度決算數(shù)分別為0.04萬元、1.09萬元、1.02萬元，遠(yuǎn)低于預(yù)算安排數(shù)。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)往年實(shí)際支出情況和當(dāng)年工作任務(wù)科學(xué)定量，以提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

六、政府重大重點(diǎn)投資項(xiàng)目投資預(yù)算評審與決算審計(jì)情況

（一）2018年政府投資項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算評審審計(jì)情況

2018年區(qū)財(cái)政局評審工作的重點(diǎn)是東湖區(qū)政府投資項(xiàng)目的預(yù)算評審，共完成了73個(gè)預(yù)算評審項(xiàng)目，送審工程造價(jià)金額為4,290.48萬元，核減工程造價(jià)金額為448.27萬元，評審認(rèn)定工程造價(jià)金額為3,842.21萬元。

（二）2018年政府投資項(xiàng)目決算審計(jì)情況

受區(qū)財(cái)政局的委托，2018年區(qū)審計(jì)局共完成了21個(gè)政府投資項(xiàng)目的決算審計(jì)，送審工程造價(jià)金額為1,901.26萬元，核減工程造價(jià)金額為244.2萬元，核減率為12.8%。政府投資項(xiàng)目決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

1、21個(gè)項(xiàng)目普遍虛增項(xiàng)目或工序、多計(jì)工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、故意抬高送審結(jié)算造價(jià)；

2、南昌市光明學(xué)校校園提升改造工程、東湖小學(xué)校園提升改造工程項(xiàng)目開竣工時(shí)間和招投標(biāo)時(shí)間不一致；

3、南昌市光明學(xué)校校園提升改造工程、東湖小學(xué)校園提升改造工程存在將完整項(xiàng)目拆分為若干個(gè)標(biāo)段進(jìn)行邀標(biāo)的行為。

七、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

受東湖區(qū)委組織部的委托，2018年完成了東湖區(qū)市監(jiān)局、東湖區(qū)商務(wù)局、八一橋街道辦事處、揚(yáng)農(nóng)管理處、東湖區(qū)衛(wèi)計(jì)委、東湖區(qū)公證處6個(gè)單位的8名領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分別出具了審計(jì)報(bào)告及審計(jì)結(jié)果報(bào)告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

1、東湖區(qū)市監(jiān)局存在不規(guī)范列支、超限額現(xiàn)金支付、固定資產(chǎn)核算不規(guī)范、往來款長期掛賬、白條支取征遷工作經(jīng)費(fèi)、發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)依據(jù)不充分、部分獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放審批手續(xù)不齊全、招待費(fèi)違規(guī)列支煙酒費(fèi)用、公務(wù)卡使用率低、差旅費(fèi)未按規(guī)定報(bào)銷、公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)列支不規(guī)范以及合并后原三家單位賬務(wù)尚未合并等問題；

2、東湖區(qū)商務(wù)局存在大量餐費(fèi)報(bào)銷未注明事由、無發(fā)票列支、未嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度規(guī)定；

3、八一橋街道辦事處存在使用行政事業(yè)單位往來收據(jù)收取租金，且未設(shè)置租金管理臺賬、列支原始憑證不規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范；

4、揚(yáng)農(nóng)管理處存在票據(jù)使用不規(guī)范、單位無依據(jù)發(fā)放補(bǔ)貼、單位日常公務(wù)支出大量使用現(xiàn)金、列支原始憑證附件不完整、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題；

5、東湖區(qū)衛(wèi)計(jì)委存在虛列宣傳畫冊支出套取資金1.47萬元購買禮品用于招商引資工作問題；

6、東湖區(qū)公證處存在工作人員的薪金收入漏繳個(gè)人所得稅、未按規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料、需要對財(cái)政應(yīng)返還額度進(jìn)行調(diào)賬問題。

以上項(xiàng)目審計(jì)共查出違規(guī)金額61.2萬元，管理不規(guī)范金額1085.31萬元，并針對性地提出了審計(jì)建議10條。審計(jì)指出問題后，被審計(jì)單位積極進(jìn)行了整改。

八、自然資源資產(chǎn)任中審計(jì)情況

2018年完成了揚(yáng)子洲鎮(zhèn)2位主要領(lǐng)導(dǎo)干部的自然資源資產(chǎn)任中審計(jì)，并出具了審計(jì)報(bào)告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在兩家企業(yè)未辦理土地申報(bào)手續(xù)、違法占用土地，部分自然資源資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)底數(shù)不清，揚(yáng)子洲鎮(zhèn)土地利用規(guī)劃與地區(qū)控制保護(hù)目標(biāo)有差距、贛江北支沿江物流碼頭和岸線企業(yè)綜合整治力度不夠等問題，提出審計(jì)建議2條。

九、國家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，對東湖區(qū)2018年度貫徹落實(shí)“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”政策情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

1、安居工程住房分配管理存在應(yīng)退未退、對公共租賃住房承租人收入變動(dòng)情況審核不到位等問題；

2、滕王閣街道“黨建活動(dòng)中心、文化活動(dòng)中心、便民惠民服務(wù)中心”項(xiàng)目建設(shè)裝修工程長期停工、工程所需資金不到位影響項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)程問題。

以上提出審計(jì)建議3條。

十、上年度審計(jì)查出問題的整改情況

（一）)針對區(qū)財(cái)政局對各單位的預(yù)算批復(fù)不夠全面等問題，區(qū)財(cái)政局在批復(fù)各單位2019年年初預(yù)算時(shí)已進(jìn)行了整改。按照“基本支出”、“項(xiàng)目支出”將各單位的預(yù)算安排進(jìn)行分解，并逐一備注說明，細(xì)化預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容；

（二）針對“政府調(diào)劑金賬戶”中往來賬應(yīng)予以清理的問題，區(qū)財(cái)政局將往來賬“其他應(yīng)付款”年末余額2,042.2萬元繳入了國庫；“其他應(yīng)收款——八一公園借款”180萬元從2018年10月份開始，每月從八一公園預(yù)算外賬戶劃轉(zhuǎn)20萬元繳入國庫賬戶，用以歸還欠款；

（三）針對動(dòng)用“預(yù)備費(fèi)”3900萬元手續(xù)不完備問題，區(qū)財(cái)政局完善了相關(guān)報(bào)備程序，嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》中“各級預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用方案，由本級政府財(cái)政部門提出，報(bào)本級政府決定”的規(guī)定，報(bào)經(jīng)區(qū)政府審批。

（四）針對區(qū)文廣局“其他應(yīng)收款-政府采購專戶”中65萬元財(cái)政撥款連續(xù)兩年未使用問題，根據(jù)《江西省級行政事業(yè)單位財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法（暫行）》規(guī)定已于2018年10月由區(qū)財(cái)政局收回至其他資金賬戶統(tǒng)籌使用；

（五）針對區(qū)衛(wèi)計(jì)委虛列衛(wèi)生計(jì)生宣傳畫冊、宣傳海報(bào)等支出行為，區(qū)衛(wèi)計(jì)委作出承諾：“在以后的工作接待中不以任何名義贈(zèng)送相關(guān)禮品給接待單位，嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕類似問題的發(fā)生”。

（六）針對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范問題，八一橋街道辦事處、揚(yáng)農(nóng)管理處均組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)了相關(guān)業(yè)務(wù)知識，進(jìn)一步規(guī)范了出納日記賬的登記，并制定相應(yīng)規(guī)章制度予以施行。

（七）針對固定資產(chǎn)管理欠缺問題，八一橋街道辦事處、揚(yáng)農(nóng)管理處、區(qū)文廣局均對單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面的盤點(diǎn)并制訂了長效管理措施。

十一、加強(qiáng)預(yù)算管理的審計(jì)建議

為進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)政改革，規(guī)范預(yù)算管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)依法行政，提高資金效益，現(xiàn)提出如下審計(jì)建議：

（一）進(jìn)一步促進(jìn)預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高財(cái)政資金使用效益。加強(qiáng)政府全口徑預(yù)算的編制和管理，增強(qiáng)預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格按照預(yù)算要求規(guī)范資金用途和使用資金，切實(shí)推進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。各預(yù)算單位應(yīng)積極完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格核算的基本程序，加強(qiáng)票據(jù)審核，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量奠定良好的基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，提高政府投資效益。要加強(qiáng)基層建設(shè)項(xiàng)目和項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和培訓(xùn)，確保嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定；各工程項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格履行項(xiàng)目基本建設(shè)程序，嚴(yán)格按中標(biāo)價(jià)和合同進(jìn)行結(jié)算，嚴(yán)把工程量變更關(guān)，防止國家資金流失，充分發(fā)揮政府資金使用效益。

（四）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高管理水平。針對當(dāng)前財(cái)政預(yù)算績效管理專業(yè)隊(duì)伍缺乏和各預(yù)算單位管理人員專業(yè)技能不強(qiáng)的現(xiàn)狀，拓寬參與績效管理的渠道，繼續(xù)采取專題培訓(xùn)、以會(huì)代訓(xùn)等多種方式，適時(shí)組織績效管理政策理論和專業(yè)操作技術(shù)指導(dǎo)，明確各方職責(zé)，統(tǒng)籌各方力量，加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政績效管理。