根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十七條的規(guī)定，我局于2018年5月至8月，對我區(qū)2017年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結果報告如下：

一、本次審計工作開展情況

根據(jù)2018年度審計項目計劃和相應的實施方案，本次審計所涉及的單位及項目為：

（一）區(qū)財政局組織實施的2017年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計；

（二）按照預算執(zhí)行審計與經(jīng)濟責任審計相結合的做法，在延伸審計區(qū)衛(wèi)計委、區(qū)文廣局、八一橋街辦、揚農管理處等單位2017年度部門預算執(zhí)行情況的同時，完成區(qū)委組織部委托的以上各單位原負責人任期經(jīng)濟責任審計。

二、上年度審計查出問題的整改情況

（一）2017年末“法院訴訟費”專戶余額2萬元已經(jīng)繳入國庫；

（二）區(qū)協(xié)稅護稅協(xié)會已對“固定資產(chǎn)”進行了盤點，并完善了管理臺賬；

（三）墩子塘街辦和區(qū)市場監(jiān)管局均安排財務人員學習相關會計基礎工作規(guī)范知識，認真建立和完善財務管理制度，規(guī)范會計基礎工作、規(guī)范公務卡的使用；

（四）墩子塘街辦已組織專門人員對街辦和下轄社區(qū)的固定資產(chǎn)進行清理，完善調撥手續(xù)，明確財產(chǎn)的歸屬權；區(qū)市場監(jiān)管局委托社會中介機構對原合并三家單位的資產(chǎn)負債情況進行審計，對賬面固定資產(chǎn)進行了盤點清理，并建立了相關內控制度；

（五）揚子洲鎮(zhèn)已經(jīng)啟動運行財政所職能，并編制了2017年度鎮(zhèn)政府的支出預算；

（六）區(qū)政府已要求今后凡是涉及舊城改造項目倒房產(chǎn)生的建筑垃圾及余土清運務必依法依規(guī)履行公開招投標程序。今后將加強對各村招投標工作的監(jiān)督和管理，嚴格按照《中華人民共和國招標投標法實施條例》的規(guī)定指導各村的招投標工作。區(qū)城投公司借鑒相關單位做法和經(jīng)驗，按照政府有關規(guī)定，報請政府（或市舊改指揮部）批準同意后，采取政府采購模式進行安置房建設地基基礎檢測單位等工程服務類的公開招投標。區(qū)城投公司負責代建的項目建設模式均報經(jīng)市舊改指揮部批準，統(tǒng)一采取施工總承包或EPC（設計—采購—施工）一體化模式進行建設，嚴格按照規(guī)定程序，依法依規(guī)進行公開招投標。

（七）針對報告中涉及的“2016年政府投資項目財政預算評審審計”的內容，財政局對所涉及項目進行了重新復核調整。同時對相關科室及中介機構重申了評審工作要求，加強了審核程序的管理。對審計提出的問題，相關學校已經(jīng)整改，并要求中介機構在今后的評審過程中，必須嚴格按照營改增清單報價形式進行預算審核。

三、2017年度預算執(zhí)行情況審計結果及評價

（一）2017年度一般預算收支完成情況

1、一般預算收入完成情況

2017年我區(qū)實現(xiàn)地方公共財政預算收入總額為130,508萬元，較年初預算125,000萬元增長4.4%，較上年增長5.9%（其中：稅收收入105,489萬元，同比增長4.1%；非稅收入25,019萬元，同比增長14%）。

一般預算支出執(zhí)行情況

2017年度，我區(qū)累計財政總支出236,450萬元（含揚子洲鎮(zhèn)3,085萬元），比上年支出200,108萬元增長18.2%。

其中：區(qū)本級累計完成財政支出234,026萬元(一般預算支出233,365萬元，基金預算支出661萬元），占年初區(qū)人大確定支出預算131,000萬元的178.65%；較上年支出增加36,545萬元，同比增長18.51%。

（二）財政收支平衡情況

1、一般預算收支平衡情況

2017年我區(qū)地方財政預算收入130,508萬元，上級補助收入93,891萬元，調入資金32,590萬元，上年結余收入2453萬元，收入合計259,442萬元；

2017年我區(qū)地方財政預算支出236,450萬元（含揚子洲補助支出3085萬元），上解支出19,034萬元，，支出合計255,484萬元；

財政收支相抵，年終滾存結余3,958萬元。

2、政府性基金收支平衡情況

2017年基金收入629萬元，上年結余收入154萬元，收入合計783萬元；基金支出676萬元，基金收支相抵，年終滾存結余107萬元。

（三）總體評價

2017年我區(qū)著力統(tǒng)籌好經(jīng)濟發(fā)展和改善民生工作，提高民生支出比重，切實提升老百姓的獲得感和滿意度。一是支持教育優(yōu)先發(fā)展。優(yōu)化義務教育資源配置，做好校舍維修、學校食堂標準化建設及優(yōu)質幼兒園的辦學補助等工作，2017年財政對教育事業(yè)經(jīng)費投入35672.12萬元；二是加強社會保障體系建設，積極落實社會保障體系建設的各項資金需求，完善最低社會保障、社會福利、慈善事業(yè)和優(yōu)撫安置制度，設立殘疾人事業(yè)和養(yǎng)老服務業(yè)補助，2017年財政對社會保障和就業(yè)支出投入49777.34萬元；三是切實維護居民健康權益。堅持基本醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的公益性和普惠性，落實好城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險基金補助、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)大病醫(yī)療救助及食品藥品安全專項資金，2017年財政對醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出投入28077.61萬元。

四、其他財政收支審計結果

1、社會保障資金專戶

當年收入65813.77萬元，其中：企業(yè)養(yǎng)老保險金收入34886.42萬元，行政事業(yè)離退休收入7.11萬元，機關事業(yè)養(yǎng)老保險收入13800.10萬元，安置費收入1202.98萬元，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險補助收入874.14萬元，失地農民城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險收入0.45萬元，失業(yè)保險金收入151.28萬元，工傷保險收入144.66萬元，生育保險收入74.99萬元，困難群眾遺體免費火化收入10.27萬元，農村離任“兩老”人員生活補貼收入4.81萬元，孤兒基本生活費收入5.68萬元，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金收入12334.19萬元，區(qū)直機關事業(yè)補充醫(yī)保基金收入2316.68萬元）。

當年支出66783.88萬元，其中：企業(yè)養(yǎng)老保險金支出40020萬元，行政事業(yè)離退休支出1271.41萬元，機關事業(yè)養(yǎng)老保險支出14534萬元，安置費支出1199.25萬元，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險支出430萬元，失地農民城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險支出102萬元，失業(yè)保險金支出44.71萬元，工傷保險支出145萬元，生育保險支出50萬元，困難群眾遺體免費火化支出3.91萬元，農村離任“兩老”人員生活補貼支出0.36萬元，孤兒基本生活費支出4.27萬元，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金支出7914.39萬元，區(qū)直機關事業(yè)補充醫(yī)保基金支出1064.58萬元。

上年結余30031.11萬元，年末結余46513.96萬元（含2017年國庫轉入城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金及區(qū)直機關事業(yè)補充醫(yī)保基金，金額合計17452.96萬元）。

2、城鎮(zhèn)居民最低生活保障金專戶

上年結余777.7萬元；當年收入2222.2萬元，其中：最低生活保障金收入2155.3萬元，退伍人員安置收入3.1萬元，特困人員救助供養(yǎng)補助52.7萬元，利息收入11.1萬元；當年支出3038.8萬元，其中：最低生活保障金支出3029.7萬元，退伍軍人安置支出9.1萬元；年末結余-38.9萬元。

3、再就業(yè)專戶

上年結余169.9萬元；當年收入1520萬元，其中：中央轉移支付1132萬元，省級撥款225萬元，區(qū)級撥款160萬元，利息收入3萬元；當年支出1022.4萬元，其中：小額貸款貼息支出309.3萬元，勞保所經(jīng)費160.2萬元，再就業(yè)其他支出30.5萬元，城鄉(xiāng)基層公共服務公益性崗位經(jīng)費201.8萬元，“兩參”人員公益性崗位補貼253.2萬元，職業(yè)見習崗位補貼27.3萬元，宣傳活動6.3萬元，培訓補貼33.3萬元，大學生一次性創(chuàng)業(yè)補貼0.5萬元；年末結余667.5萬元。

4、幫困資金專戶

上年結余468.91萬元；當年收入2514.42萬元（其中困難企業(yè)職工醫(yī)療保險金2397.1萬元，企業(yè)軍轉和后在企業(yè)退休士兵醫(yī)療補助50.8萬元，未參保大集體和返城未安置知青養(yǎng)老生活補助63.75萬元，利息收入2.77萬元）； 當年支出2577.35萬元（其中國有困難企業(yè)職工醫(yī)療保險費支出2397.1萬元，企業(yè)軍轉和后在企業(yè)退休士兵醫(yī)療補助50.8萬元，未參加大集體和返城未安置知青養(yǎng)老生活補助支出129.45萬元）； 年末結余405.98萬元。

行政事業(yè)單位票款分離專戶

截止2017年末，全區(qū)實行票款分離的非稅收匯繳專戶共有151個。上年結余7017.41萬元，當年收入30022.65萬元，當年支出24584.93萬元，年末結余12455.14萬元。

房屋租金專戶

截止2017年末，全區(qū)實行房屋租金專戶管理的非稅收匯繳專戶共有71個，上年結余1571.08萬元，當年收入4926.30萬元，當年支出4614.06萬元，年末結余1883.33萬元。

其他資金賬戶

2017年末，其他資金專戶余額為74,721.46萬元，其中：定期存款為35,480萬元。

五、本級預算管理及其他財政財務收支中存在的主要問題

（一)區(qū)財政局對各單位的預算批復不夠全面。如：八一橋街辦年初預算指標數(shù)為390.439萬元，而“預算支出指標通知單”未列齊明細項目，僅列明184.073萬元的支出項目；揚農管理處年初預算指標數(shù)為272.91萬元，而“預算支出指標通知單”未列齊明細項目，僅列明163.88萬元的支出項目；區(qū)文廣局年初預算指標為616.297萬元，而“預算支出指標通知單”未列齊明細項目，僅列明411.101萬元的支出項目；

（二）區(qū)財政局上報區(qū)人大的預算指標和批復預算單位的預算指標數(shù)不一致。如區(qū)衛(wèi)計委上報區(qū)人大的預算安排數(shù)為1518.238萬元，而下達給區(qū)衛(wèi)計委的“預算支出指標通知單”金額為1868.238萬元，相差350萬元；且“預算支出指標通知單”未列齊明細項目，僅列明1573.637萬元的支出項目；

（三）延伸審計的四個單位的“追加撥款”僅注明“財政預算支出”的款、類、別，未注明追加撥款的項目，未與年初預算相關聯(lián)。如：揚農管理處全年實際撥款數(shù)為534.7萬元，其中“事業(yè)運行費”377.9萬元，但“事業(yè)運行費”均未與年初預算相關聯(lián)，未注明資金的用途。

（四）“政府調劑金賬戶”中往來賬應予以清理。“其他應付款—其他暫存資金”年末余額為2047.2萬元（其中：國有資產(chǎn)占用費60.2萬元、區(qū)城投暫存896.9萬元、環(huán)保大樓建設款750萬元、拆遷補償104.7萬元、收益金109.4萬元、安置費76萬元、市局撥入款45萬元、家電下鄉(xiāng)保證金5萬元）；“其他應收款—八一公園借款”年末余額為180萬元，近三年均無發(fā)生額，建議依規(guī)清理。

（五）財政對農業(yè)的投入低于財政經(jīng)常性收入的增長。根據(jù)農業(yè)法第三十八條“國家逐步提高農業(yè)投入的總體水平。中央和縣級以上地方財政每年對農業(yè)總投入的增長幅度應當高于其財政經(jīng)常性收入的增長幅度。......”2017年區(qū)級財政經(jīng)常性收入較上年的增長率4.11%，農林水利支出較上年的增長率-27.921%，低于財政經(jīng)常性收入的增長。

（六）區(qū)財政局動用“預備費”3900萬元手續(xù)不完備，違反了《中華人民共和國預算法》第64條“各級預算預備費的動用方案，由本級政府財政部門提出，報本級政府決定”的規(guī)定。

六、部門預算執(zhí)行中存在的問題

延伸審計了區(qū)衛(wèi)計委、區(qū)文廣局、八一橋街辦、揚農管理處等單位2017年度部門預算執(zhí)行情況。審計結果表明，這些單位2017年度預算執(zhí)行情況總體較好，審計抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）區(qū)文廣局2017年使用虛假文化活動工資明細表列支“區(qū)級群眾文化活動專項資金”的方式套取現(xiàn)金18000元。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第十七條的規(guī)定，單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，應當追究有關人員責任。

（二）2017年末區(qū)文廣局“其他應收款-政府采購專戶”余額為84.37萬元，其中2015年區(qū)財政直接支付至政府采購賬戶65萬元，分別是“地方文化體育設施維修改造與設備購置經(jīng)費45萬元”、“東湖區(qū)文化活動中心新館開放設備采購款20萬元”。根據(jù)《江西省級行政事業(yè)單位財政撥款結轉和結余資金管理辦法（暫行）》第十七條“對財政撥款安排的某一預算年度支出連續(xù)兩年未使用，將收回省級財政總預算，由省財政統(tǒng)籌用于相關部門事業(yè)發(fā)展支出”的規(guī)定，區(qū)財政局應當收回上述資金統(tǒng)籌使用。

（三）區(qū)衛(wèi)計委虛列衛(wèi)生計生宣傳畫冊、宣傳海報等支出，套取資金1.47萬元購買保健品等。以上行為違反了《中紀委六項禁令》中“嚴禁用公款搞相互走訪、送禮、宴請等拜年活動”的相關規(guī)定。

（四）會計基礎工作不規(guī)范。八一橋街辦、揚農管理處均存在出納未按照《會計基礎工作規(guī)范實施細則》的要求登記“日記賬”，未日清月結、有多處空白、有鉛筆字樣、未規(guī)范采用“紅字更正法”，無“過次頁”、“承前頁”、“本月合計”“本月累計”等字樣；區(qū)文廣局年末賬面“其他應收款”余額為523.36萬元，實際為相關單據(jù)未及時傳遞至會計進行賬務處理所致。

（五）固定資產(chǎn)管理欠缺。八一橋街辦、揚農管理處及區(qū)文廣局均未定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查，其中揚農管理處多年未進行盤點，導致固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實存數(shù)相差較大；區(qū)文廣局未將購置的資產(chǎn)及時與下屬單位辦理調撥手續(xù)。以上行為違反了《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（【2006】財政部第35號令）第20條“行政單位對所占有、使用的國有資產(chǎn)應當定期清查盤點，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產(chǎn)流失”的規(guī)定。

七、政府重大重點投資項目投資預算評審與決算審計情況

（一）2017年政府投資項目財政預算評審審計情況

2017年區(qū)財政局評審中心共完成了107個預算評審項目，送審工程造價金額為12359.5萬元，核減工程造價金額為1019.11萬元，評審認定工程造價金額為11340.39萬元。審計發(fā)現(xiàn)：

1、東湖區(qū)老年大學及區(qū)老干部活動中心改造工程將“電梯采購費用”列入“建安工程費用”，違反了審計署《政府投資項目審計規(guī)定》第八條第二款“對審計發(fā)現(xiàn)多計工程價款等問題，應當責令建設單位與設計、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實結算”之規(guī)定，區(qū)財政局評審中心應在評審報告中扣除電梯相關費用，并督促建設單位嚴格按照政府采購法的規(guī)定對電梯進行采購。

2、贛江右岸八一橋至二七北路段排污口截污工程評審金額為1841.48萬元【其中：一體化排污泵站壹臺274萬元（不含稅金）】，在設計圖未明確該設備的規(guī)格、技術參數(shù)的情況下，預算評審未將該設備價格列為暫估價。

3、揚子洲鎮(zhèn)長村村、林場村、莘洲段防汛通道建設項目和東湖區(qū)老年大學及區(qū)老干部活動中心改造工程的評審報告未按照2013年工程量清單計價規(guī)范要求進行編制。違反了建設部和質監(jiān)總局聯(lián)合發(fā)布的《建設工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2013）第3條3.1.1“使用國有資金投資的建設工程發(fā)承包，必須采用工程量清單計價”的規(guī)定。

（二）2017年政府投資項目決算審計情況

2017年區(qū)審計局共完成了23個結算審計項目，送審工程造價金額為5745.41萬元，核減工程造價金額為1371.65萬元。

投資項目決算審計結果表明，23個項目普遍存在多計工程量、高套工程單價、虛增工程款的問題，其中：八一橋街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心改造裝修工程存在將應當進行政府采購的空調設備納入工程項目的問題和將項目前期招標代理咨詢費用納入項目建安費用的問題；2013年社區(qū)環(huán)境綜合整治工程存在項目開、竣工時間與招投標時間不一致的問題。

八、城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況

2017年我區(qū)通過貨幣化安置、新建安置住房等方式實施棚戶區(qū)改造，保障棚戶區(qū)居民13137戶，其中：城市棚戶區(qū)改造1594戶；通過發(fā)放租賃補貼、實物配租等方式，保障中低收入住房困難家庭11543戶，其中享受租賃補貼6384戶，實物配租5159戶。當年新增保障戶數(shù)104戶，退出保障戶數(shù)333戶。 2017年南昌市政府下達我區(qū)城鎮(zhèn)安居工程任務3543套，實際開工3543套。中央財政補助安排資金20,617萬元用于我區(qū)保障性安居工程，年初結存617萬元（揚子洲農場墾區(qū)危房改造項目二期經(jīng)費，已于2017年4月下?lián)埽斈曛С?0,617萬元。

審計結果表明，有21個家庭人均住房建筑面積超過15㎡仍違規(guī)享受公共租賃住房，違反了《國務院辦公廳關于保障性安居工程建設和管理的指導意見》（國辦發(fā)【2011】45號）“五、建立健全分配和運營監(jiān)管機制（一）規(guī)范準入審核......保障性住房申請人應當如實申報家庭住房、收入和財產(chǎn)狀況，聲明同意審核機關調查核實其家庭住房和資產(chǎn)等情況......嚴禁以任何形式向不符合住房困難標準的家庭供應保障性住房。切實防范并嚴厲查處騙租騙取保障性住房、變相福利分房和以權謀私行為。”的相關規(guī)定。此外，相關部門對公共租賃住房承租人收入變動情況審核不到位。未及時核查承租人收入變動情況，致使向不符合條件承租人發(fā)放公共租賃住房補貼。上述審計查出問題均已經(jīng)整改到位。

九、領導干部任期經(jīng)濟責任審計

受東湖區(qū)委組織部的委托，2017年完成了墩子塘街道辦事處、董家窯街道辦事處、區(qū)團委、區(qū)婦聯(lián)、區(qū)財政局、區(qū)會計核算中心、區(qū)房管局、區(qū)民政局、區(qū)人社局等9個單位的11名領導干部的任期經(jīng)濟責任審計，對各單位存在的問題，分別出具了審計報告及審計結果報告，并針對性地提出了審計建議。通過審計，增強了領導干部的財經(jīng)法紀意識，促進領導干部更好地履行經(jīng)濟責任。

十、加強預算管理的審計建議

（一）進一步細化預算編制，科學編制預算。應嚴格遵守《中華人民共和國預算法》，全面深化部門預算和綜合財政預算改革，預算編制要科學、全面、系統(tǒng)、細化、實用，增強預算透明度，綜合有關支出績效評價結果和本年度收支預測，細化到具體項目。

（二）加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。要求各單位把資產(chǎn)的真實完整作為重點，建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高資產(chǎn)管理水平。

（三）工程項目建設單位應加強日常管理工作。各單位要認真履行項目基本建設程序，完善工程結算編制，加強原始資料的收集、整理及審查工作，并嚴格要求施工單位按照經(jīng)審批的概預算范圍進行施工，從而提高政府資金的投資效益。