根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，我局于2017年5月至9月，對我區(qū)2016年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、 審計工作開展情況

根據(jù)2017年度審計項目計劃和相應(yīng)的實施方案，本次審計所涉及的單位及項目為：

（一）區(qū)財政局組織實施的2016年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計；

（二）按照預(yù)算執(zhí)行審計與經(jīng)濟責(zé)任審計相結(jié)合的做法，在延伸審計區(qū)人力資源社會保障局、區(qū)民政局、區(qū)市場與質(zhì)量監(jiān)督管理局、區(qū)房管局、墩子塘街道辦事處、董家窯街道辦事處等單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況的同時，完成了區(qū)委組織部委托的以上單位9位原負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計；

（三）延伸審計了揚子洲鎮(zhèn)2016年度預(yù)算執(zhí)行情況。

二、2016年度預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果及評價

（一）上年審計查出問題的整改情況

2016年度法院訴訟費繳庫金額為3,308萬元，其中上繳以前年度716萬元；罰沒及行政性收費繳庫金額為500萬元，2016年5月銷戶后1,297萬元轉(zhuǎn)入非稅收入專戶。

（二）2016年度一般預(yù)算收支完成情況

1、一般預(yù)算收入完成情況

2016年度我區(qū)實現(xiàn)地方公共財政預(yù)算收入總額為12.33億元，較年初預(yù)算13.55億元相比減少9.06%，較上年相比增長0.03%。其中：稅收收入10.14億元，同比減少1%；非稅收入2.19億元，同比增長4.71%。

2、一般預(yù)算支出執(zhí)行情況

2016年度我區(qū)累計一般公共預(yù)算支出20.02億元（含揚子洲鎮(zhèn)2960萬元），其中區(qū)本級累計完成財政支出19.75億元(一般預(yù)算支出19.71億元，基金預(yù)算支出333萬元），較上年支出17.97億元,增加1.78億元；占年初區(qū)人大確定支出預(yù)算14.65億元的134.76%，同比增長9.87%。

（三）財政收支平衡情況

1、一般預(yù)算收支平衡情況

2016年度區(qū)本級地方財政預(yù)算收入12.33億元，上級補助收入8.63億元，調(diào)入資金3,102萬元，收入合計21.27億元；區(qū)本級財政支出20.01億元（含揚子洲補助支出2,960萬元），上解支出2.19億元，支出合計22.2億元；當(dāng)年收支相抵-9,271萬元，加上上年結(jié)余1.17億元，年終滾存結(jié)余2,453萬元。

2、基金預(yù)算收支平衡情況

2016年度基金預(yù)算收入389萬元，基金預(yù)算支出353萬元，當(dāng)年結(jié)余56萬元，加上上年結(jié)余118萬元，年終滾存結(jié)余154萬元。

（四）總體評價

2016年度我區(qū)繼續(xù)將民生領(lǐng)域作為政策支持和財力保障的重點，全年用于保障和改善民生投入資金12.47億元，約占全區(qū)一般公共預(yù)算支出的62.31%，較2015年多投入1.13億元。一是推動社會保障體系建設(shè)，持續(xù)加大對社會弱勢群體的扶助力度。2016年，財政累計投入社會保障和就業(yè)支出3.15億元。二是優(yōu)化城區(qū)發(fā)展和人居環(huán)境。支持“舊城改造”，突出東湖城居亮點特色，投入資金568萬元推進基層黨組織標(biāo)準化建設(shè)。2016年，財政對城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)投入達到3.37億元。三是完善教育網(wǎng)點建設(shè)，繼續(xù)開展校園提升改造及信息化建設(shè)工程。2016年，財政對教育事業(yè)經(jīng)費投入3.37億元。四是加快完善醫(yī)療服務(wù)，繼續(xù)推進公共衛(wèi)生服務(wù)均等化，為城鄉(xiāng)居民健康提供有力保障。2016年，投入醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出1.89億元。

三、其他財政收支審計結(jié)果

（一）財政資金專戶審計情況

1、社會保障資金專戶

上年結(jié)余4.11億元；當(dāng)年收入4.31億元，其中：企業(yè)養(yǎng)老保險金收入2.39億元，行政事業(yè)離退休收入53.6萬元，機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險收入1.67億元，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險收入868萬元，安置費收入1,106萬元，失地農(nóng)民城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險收入131萬元，失業(yè)保險金收入165萬元，工傷保險收入175萬元，生育保險收入109萬元，困難群眾遺體免費火化收入10萬元，農(nóng)村離任老村支部書記和老村委會主任生活補貼收入5萬元，孤兒基本生活費收入6萬元。

當(dāng)年支出5.42億元，其中：企業(yè)養(yǎng)老保險金支出3.63億元，行政事業(yè)離退休支出993萬元，機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險支出1.53億元，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險支出451萬元，安置費支出1,119萬元，失業(yè)保險金支出38萬元，工傷保險支出20萬元，生育保險支出15萬元，困難群眾遺體免費火化支出4萬元，農(nóng)村離任老村支部書記和老村委會主任生活補貼支出0.7萬元，孤兒基本生活費支出5萬元；年末結(jié)余3億元。

2、城鎮(zhèn)居民最低生活保障金專戶

上年結(jié)余509萬元；當(dāng)年收入2,827萬元，其中：最低生活保障金收入2,811萬元，其他收入16萬元；當(dāng)年支出2,559萬元，其中：最低生活保障金支出2,550萬元，退伍軍人安置支出9萬元；年末結(jié)余778萬元。

3、再就業(yè)專戶

上年結(jié)余47萬元；當(dāng)年收入1,583萬元，其中：中央轉(zhuǎn)移支付1,273萬元，省級撥款95萬元，市級撥款53萬元，區(qū)級撥款160萬元，利息收入2萬元；當(dāng)年支出1,460萬元，其中：小額貸款貼息支出476萬元，勞保所經(jīng)費394萬元，靈活就業(yè)社保補貼28萬元，再就業(yè)支出73萬元，城鄉(xiāng)基層公共服務(wù)公益性崗位經(jīng)費355萬元，“兩參”人員公益性崗位補貼69萬元，職業(yè)見習(xí)崗位補貼39萬元，宣傳活動6萬元，培訓(xùn)補貼19萬元，大學(xué)生一次性創(chuàng)業(yè)補貼1萬元；年末結(jié)余170萬元。

4、幫困資金專戶

上年結(jié)余465萬元；當(dāng)年收入1,822萬元，其中：困難企業(yè)職工醫(yī)療保險金收入1,758萬元，未參保大集體和返城未安置知青養(yǎng)老生活補助收入61萬元，利息收入3萬元；當(dāng)年支出1,818萬元，其中：國有困難企業(yè)職工醫(yī)療保險費支出1,758萬元，未參加大集體和返城未安置知青養(yǎng)老生活補助支出60萬元，年末結(jié)余469萬元。

5、行政事業(yè)單位票款分離專戶

截止2016年末，全區(qū)實行票款分離的非稅收匯繳專戶共有151個。上年結(jié)余5,732萬元，當(dāng)年收入9,493萬元，當(dāng)年支出8,207萬元，年末結(jié)余7,018萬元。

6、房屋租金專戶

截止2016年末，全區(qū)實行房屋租金專戶管理的非稅收匯繳專戶共有71個，上年結(jié)余2,198萬元，當(dāng)年收入4,209萬元，當(dāng)年支出4,835萬元，年末結(jié)余1,572萬元。

7、政府調(diào)劑金專戶（興業(yè)銀行）

截止2016年末，銀行存款余額5,371萬元（活期存款3萬元，定期存款3,513萬元，智能通知存款1,855萬元）;暫存款8551萬元，其中：政府調(diào)劑金5,903萬元、國有資產(chǎn)占用費60萬元、其他暫存資金2,588萬元；暫付款3,180萬元，其中:八一公園借款180萬元、暫付招商銀行非稅戶3,000萬元。

8、其他資金賬戶

截止2016年末，其他財政資金賬戶余額為8.61億元，其中定期存款為6.48億元。

（二）財政專項資金審計情況

1、城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況

2016年，我區(qū)通過貨幣安置、新建安置住房等方式保障城市棚戶區(qū)居民家庭1.74萬戶，其中：城市棚戶區(qū)改造5,358戶；通過發(fā)放租賃補貼、實物配租等方式保障中低收入住房困難家庭1.21萬戶，其中享受租賃補貼6,898戶，實物配租5,119戶。當(dāng)年新增保障戶數(shù)4,504戶，退出保障戶數(shù)168戶。2016年，市政府下達我區(qū)城鎮(zhèn)安居工程開工任務(wù)4,400套，基本建成任務(wù)780套，審計核查實際完成開工任務(wù)4,578套，基本建成任務(wù)780套；中央財政補助安排資金1.16億元用于東湖區(qū)保障性安居工程；當(dāng)年支出1.1億元，年末累計結(jié)存617萬元。

審計發(fā)現(xiàn)我區(qū)在安居工程建設(shè)中存在項目審批及招投標(biāo)管理不夠規(guī)范的問題。如青山湖西岸（李家莊、諶家坊）保障性住房項目，未獲得質(zhì)量安全監(jiān)督備案批準就已開工，未按規(guī)定辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證、環(huán)境影響評價審批、竣工驗收備案等基本建設(shè)審批手續(xù)；該項目的余土清運及砌筑圍墻工程、樁基檢測工程、招標(biāo)代理均未履行招標(biāo)程序；該項目涉及的長巷村、賢湖村集體土地征遷圍擋工程未在國家指定的報刊或其他媒介發(fā)布招標(biāo)信息。

針對以上問題，區(qū)委、區(qū)政府已要求凡是涉及舊城改造項目必須嚴格遵守國家基本建設(shè)程序，按照政府有關(guān)規(guī)定采取政府采購模式進行公開招投標(biāo)。

2、醫(yī)療保險基金審計情況

2016年江西省審計廳對我區(qū)2015年至2016年上半年醫(yī)療保險基金進行了審計并出具了審計報告，審計結(jié)果表明，我區(qū)認真貫徹落實中央決策部署和各項政策要求，采取多項有效措施，積極推進健全全民醫(yī)保體系建設(shè)，不斷加強醫(yī)療保險基金管理，取得了明顯成效。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

一是醫(yī)保政策制度落實過程中存在的問題。仍有南昌無線電天線廠、東湖服裝九廠、揚子洲農(nóng)場三家困難企業(yè)的職工沒有參加職工大病醫(yī)療保險。

二是醫(yī)療改革措施推進中存在的問題。?城鄉(xiāng)大病保險未實現(xiàn)統(tǒng)籌區(qū)內(nèi)“一站式”即時結(jié)算。?南昌市第八醫(yī)院違規(guī)將失眠抑郁診療項目、肝病診療項目承包給北京皓軒偉業(yè)醫(yī)療投資有限公司，該公司承包期間違規(guī)多收取診療費115.04萬元，區(qū)衛(wèi)計委責(zé)成南昌市第八醫(yī)院立即整改，目前皓軒公司與南昌市第八醫(yī)院已經(jīng)停止了合作。

三是定點藥店違規(guī)利用個人賬戶購買保健品。區(qū)醫(yī)保局已經(jīng)要求江西會好康藥房連鎖有限公司下屬4家門店整改，并根據(jù)《2016年度南昌市城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險定點零售藥店服務(wù)協(xié)議書》第二十九條（五）款的規(guī)定，將該藥店不合規(guī)費用9.21萬元退回我區(qū)醫(yī)療保險基金。

四是南昌市第八醫(yī)院違規(guī)將科室對外承包并私設(shè)小金庫存入承包收入。2015年11月至2016年9月，將違規(guī)發(fā)包科室的收入存入小金庫中。區(qū)紀委在對此事立案調(diào)查后，對該院院長、黨支部書記分別給予黨內(nèi)嚴重警告及黨內(nèi)警告處分。

四、本級預(yù)算管理及其他財政財務(wù)收支中存在的主要問題

（一）2016年末“法院訴訟費專戶”余額為2,502萬元，其中包含促進發(fā)展資金專戶撤并轉(zhuǎn)入2,500萬元，此外尚有法院訴訟費2萬元未納入預(yù)算管理。根據(jù)《財政部、最高人民法院關(guān)于印發(fā)（人民法院訴訟費管理辦法）的通知》第三條“人民法院依法收取的訴訟費屬于國家財政收入，按照國家財政管理有關(guān)規(guī)定，全額上繳國庫，納入預(yù)算管理”的規(guī)定，區(qū)財政局應(yīng)將法院訴訟費全額納入預(yù)算管理。

（二）區(qū)協(xié)稅護稅協(xié)會賬中“固定資產(chǎn)”2016年新增資產(chǎn)221萬元，但未建立規(guī)范完整的信息臺賬進行管理。審計建議加強固定資產(chǎn)的日常管理，應(yīng)建立固定資產(chǎn)保管臺賬制度；交由其他部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理調(diào)撥手續(xù)，確保賬賬、賬實相符。

五、部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

延伸審計了揚子洲鎮(zhèn)、區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)民政局、區(qū)市場與質(zhì)量監(jiān)督管理局、區(qū)房管局、墩子塘街道辦事處、董家窯街道辦事處等單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況；審計結(jié)果表明，大部分部門財務(wù)管理較規(guī)范，但仍有個別部門財務(wù)管理欠缺，內(nèi)部控制制度執(zhí)行不夠有效。

（一“三公”經(jīng)費及其他公務(wù)支出管理和使用存在問題。

1、所延伸審計單位的“三公”經(jīng)費2016年決算數(shù)均未超出年初預(yù)算數(shù)。但普遍存在三年來預(yù)算數(shù)無變化，而預(yù)算數(shù)遠遠大于決算數(shù)。建議各部門單位應(yīng)根據(jù)上年度“三公”經(jīng)費決算數(shù)及時調(diào)整下一年度“三公”經(jīng)費預(yù)算數(shù)，以增強預(yù)算的有效控制作用，使得財政資金分配更加合理，支出更有效率。

2、其他公務(wù)支出管理和使用中存在問題。

審計發(fā)現(xiàn)區(qū)市場與質(zhì)量監(jiān)督管理局在其他公務(wù)支出管理和使用中存在以下問題：?公務(wù)接待費開支中違規(guī)列支煙酒費；?公務(wù)卡使用率低，各分局實行定期報賬制，但在出差、檢測采買、購辦公用品、食堂采買等公務(wù)活動中公務(wù)卡的使用頻率很低，報賬均使用現(xiàn)金支付；?未按規(guī)定報銷維護費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。

（二）其他普遍存在的問題。

1、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范。墩子塘街辦的貨幣資金日記賬登記不規(guī)范，未做到日清月結(jié)。區(qū)市監(jiān)局本級經(jīng)費賬的會計核算中存在使用會計科目不當(dāng)、摘要記錄不準確、漏記會計處理事項及所附會計資料不全等問題，該局后勤中心存在財務(wù)交接手續(xù)不全等問題。

2、固定資產(chǎn)管理混亂，核算不規(guī)范。所延伸審計部門均未定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查，其中墩子塘街辦多年未進行盤點，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實存數(shù)相差較大；區(qū)市監(jiān)局固定資產(chǎn)賬簿登記不規(guī)范，資產(chǎn)增減核算不及時，管理卡片形同虛設(shè)，長期未盤點清理等問題，導(dǎo)致該局固定資產(chǎn)賬不能夠完整清晰地反映當(dāng)前固定資產(chǎn)狀況，賬賬、賬實不符。

（三）揚子洲鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

1、未實行財政預(yù)決算管理。2014年10月區(qū)劃調(diào)整以來至2016年，揚子洲鎮(zhèn)財政收支由區(qū)級統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，收入全部上繳區(qū)級國庫，所有支出由區(qū)財政給予安排，實際上就是把揚子洲鎮(zhèn)作為區(qū)級預(yù)算單位來管理，鎮(zhèn)財政所形同虛設(shè)，未設(shè)置一級財政預(yù)決算賬。2017年，揚子洲鎮(zhèn)已經(jīng)啟動運行財政所職能，并編制了2017年度鎮(zhèn)政府的支出預(yù)算。

2、個人借款管理不夠規(guī)范。部分干部辦理公務(wù)臨時借款，因未及時清理結(jié)算而導(dǎo)致滾存余額較大。建議揚子洲鎮(zhèn)進一步加強財務(wù)管理，對個人臨時借款應(yīng)及時核對、清理，在規(guī)定期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長期掛賬。

六、政府重大重點投資項目投資預(yù)算評審與決算審計情況

（一）2016年政府投資項目財政預(yù)算評審審計情況

1、基本情況

2016年區(qū)財政局評審工作的重點主要是東湖區(qū)政府投資項目預(yù)算評審，共完成了76個預(yù)算評審項目，送審工程造價金額為6,888萬元，核減工程造價金額為746萬元，評審認定工程造價金額為6,142萬元。

2、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議

?評審對中介機構(gòu)出具的評審報告中部分內(nèi)容未嚴格復(fù)核。如有些項目中涉及批量設(shè)備采購的費用應(yīng)履行政府采購程序，而不屬于建安工程費用，應(yīng)剔除。

?未按照相應(yīng)的取費標(biāo)準計價。如有些小學(xué)的校園維修項目屬于小型裝修改造項目，經(jīng)評審預(yù)算的土建、裝飾、安裝工程全部按照一類取費標(biāo)準計價，按規(guī)定應(yīng)分別以建筑四類、裝飾四類、安裝三類費率標(biāo)準計算預(yù)算造價。

建議區(qū)財政投資評審中心進一步加強對中介機構(gòu)出具評審報告的復(fù)核力度，嚴格執(zhí)行工程量清單計價規(guī)范，建議對非工程類費用、未按照規(guī)定的取費標(biāo)準和計價方式導(dǎo)致多計的工程價款，在評審報告中進行調(diào)整，并督促建設(shè)單位嚴格按照政府采購法的規(guī)定進行采購。

（二）2016年政府投資項目決算審計情況

1、基本情況

2016年度區(qū)審計局共完成政府投資審計項目21個，總計送審金額為2,461萬元，審計核定金額為1,846萬元，審計核減金額615萬元，核減率為24.98%。

2、審計發(fā)現(xiàn)送審工程普遍存在的問題。一是送審結(jié)算編制不規(guī)范，部分項目存在多計工程量、高套工程單價、多計工程費用等情況；二是超概(預(yù))算范圍施工。如2011年社區(qū)環(huán)境綜合整治工程南昌供電公司住宅小區(qū)標(biāo)段、永內(nèi)諶家巷小區(qū)標(biāo)段存在嚴重的超概(預(yù))算范圍施工問題。三是部分送審項目追加變更項目未經(jīng)區(qū)財政預(yù)算評審，如東湖區(qū)賢士花園農(nóng)貿(mào)市場升級改造工程。

七、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計

受東湖區(qū)委組織部的委托，2016年完成了對彭家橋街道辦事處、滕王閣街道辦事處、豫章街道辦事處、大院街道辦事處、區(qū)教科體局、區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局、區(qū)發(fā)改委、南昌市第二中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院等單位的14名領(lǐng)導(dǎo)干部及揚子洲鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子的任期經(jīng)濟責(zé)任審計，對各單位存在的問題，均已在審計報告中予以反映，并且提出了審計建議。通過審計，增強了領(lǐng)導(dǎo)干部的財經(jīng)法紀意識，促進領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履行經(jīng)濟責(zé)任。

八、加強預(yù)算管理的審計建議

為進一步推動財政改革，規(guī)范預(yù)算管理，維護財經(jīng)秩序，促進依法行政，提高資金效益，現(xiàn)提出如下審計建議：

（一）強化預(yù)算執(zhí)行約束，做到依法行政、依法理財。按照中央關(guān)于改進工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預(yù)算管理，增強預(yù)算的約束力和嚴肅性，嚴格落實預(yù)算單位和負責(zé)人遵守財經(jīng)法律的主體責(zé)任，依法規(guī)范財政收支行為，提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。

（二）強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，財政部門應(yīng)當(dāng)要求各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，強化財政資金的管理。

（三）揚子洲鎮(zhèn)人民政府要進一步加強鎮(zhèn)財政基礎(chǔ)工作 ，細化預(yù)算項目；健全和完善財務(wù)核算體制，建立綜合財政預(yù)算，加強對鎮(zhèn)財政預(yù)算各項支出的管理；建立健全內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督其有效地執(zhí)行。

（四）強化投資項目管理，提高政府投資效益。財政資金投資項目的建設(shè)單位應(yīng)加強項目管理，履行項目基本建設(shè)程序，完善工程結(jié)算編制，加強原始資料的收集、整理及審查工作，并嚴格要求施工單位按照經(jīng)審批的概預(yù)算范圍進行施工。