項目支出績效評價報告

 

 

項目名稱：    東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目             

 

項目類別：             社會事業(yè)類                              

 

實施單位：    東湖區(qū)財政局辦公室、投資評審中心                               

 

主管部門：            東湖區(qū)財政局       （蓋章）                                   

 

評價機(jī)構(gòu)：      江西信達(dá)管理咨詢有限公司   （蓋章）

 

評價年度：           2020年度                              

 

 

 

2021年5月 12 日

目錄

前  言....................................................... 4

一、基本情況................................................. 6

（一）項目概況............................................... 6

（二）項目績效目標(biāo).......................................... 12

二、績效評價工作開展情況.................................... 13

（一）績效評價目的、對象和范圍.............................. 13

（二）績效評價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)等..... 14

（三） 績效評價工作過程..................................... 19

三、綜合評價情況及評價結(jié)論.................................. 23

（一）綜合評價情況.......................................... 23

（二）評價結(jié)論.............................................. 24

四、績效評價指標(biāo)分析........................................ 25

（一）項目決策情況.......................................... 25

（二）項目過程情況.......................................... 26

（三）項目產(chǎn)出情況.......................................... 28

（四）項目效益情況.......................................... 36

五、主要經(jīng)驗及做法、存在的問題及原因分析.................... 37

（一）主要經(jīng)驗及做法........................................ 37

（二）存在的問題及原因分析.................................. 37

六、有關(guān)建議................................................ 38

（一）加強(qiáng)績效專業(yè)知識培訓(xùn).................................. 38

（二）細(xì)化預(yù)算編制工作，增強(qiáng)預(yù)算編制科學(xué)性.................. 39

七、 其他需要說明的問題..................................... 39

 

前  言

財政支出績效評價是財政管理體制改革的重大課題，也是建設(shè)廉潔高效政府的關(guān)鍵措施。通過績效評價，可以強(qiáng)化支出責(zé)任，優(yōu)化資源配置，提高財政資金的使用效益。預(yù)算績效管理是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式，是政府績效管理的重要組成部分，是預(yù)算績效管理的重要手段；結(jié)合社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，運用合理的績效評價目標(biāo)，對財政資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性做出客觀公正的評判。

為做好東湖區(qū)財政系統(tǒng)的管理維護(hù)工作，重點項目的績效評價工作，財政投資項目評審工作等，南昌市東湖區(qū)財政局申報設(shè)立了2020年南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目，主要用于支付軟件系統(tǒng)升級服務(wù)費、工程審核服務(wù)費、跟蹤評審費、績效評價咨詢費、專家評審費、預(yù)算編制服務(wù)費、委托審計費等。

為深入貫徹落實《中華人民共和國預(yù)算法》文件精神，認(rèn)真履行全面實施績效管理的黨的十九大精神，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》、《項目支出績效管理評價辦法》、《中共江西省委 江西省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》、《江西省財政廳關(guān)于貫徹落實〈中共江西省委 江西省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見〉若干措施的通知》、《南昌市委 南昌市人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》、《南昌市財政局關(guān)于開展2019年度市級部門財政項目支出績效評價工作的通知》（洪財辦[2020]10號）、《南昌市財政局關(guān)于開展2021年度預(yù)算績效管理有關(guān)工作的通知》（洪財辦[2021]7號）和《東湖區(qū)財政局關(guān)于開展2021年度預(yù)算績效管理有關(guān)工作的通知》（東財字[2021]14號）等文件的要求，開展本次績效評價工作。

為了解2020年南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目的產(chǎn)出和效益，以及資金使用的合理性和規(guī)范性，根據(jù)績效評價有關(guān)文件及相關(guān)規(guī)定，按照績效評價工作的一般準(zhǔn)則，采用因素分析法、數(shù)據(jù)對比法等評價方法，同時輔以問卷調(diào)查、深度訪談、財務(wù)核查等證據(jù)收集方法，對“南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目”的使用及其效果實施績效評價并形成績效評價報告。現(xiàn)將評價情況報告如下：

 

 

 

一、基本情況

（一）項目概況

1、項目背景

為了進(jìn)一步深化財政預(yù)算改革，完善政府預(yù)算體系，大力調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，認(rèn)真貫徹落實厲行節(jié)約的各項制度，深入推進(jìn)專項資金管理，全面推進(jìn)預(yù)算公開，健全各項管理制度，完善預(yù)算管理機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督，提高資金績效，充分發(fā)揮財政職能作用。東湖區(qū)財政局積極踐行《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》文件精神，按照《南昌市財政局關(guān)于開展2019年度市級部門財政項目支出績效評價工作的通知》（洪財辦[2020]10號）文件要求開展重點項目績效評價工作。《財政部關(guān)于印發(fā)<項目支出績效評價管理辦法>的通知》（財預(yù)〔2020〕10號）文件明確“部門評價和財政評價應(yīng)在單位自評的基礎(chǔ)上開展，必要時可委托第三方機(jī)構(gòu)實施”，為提升績效評價的專業(yè)性，增強(qiáng)財政重點項目績效評價的結(jié)果應(yīng)用，南昌市東湖區(qū)采取委托第三方機(jī)構(gòu)的形式開展工作，并從財政事務(wù)工作經(jīng)費中支付該項費用。

《政府核準(zhǔn)投資項目管理辦法》（2014年國家發(fā)改委第11號令）第十六條規(guī)定“評估費用由委托評估的項目核準(zhǔn)機(jī)關(guān)承擔(dān)，評估機(jī)構(gòu)及其工作人員不得收取項目單位的任何費用”，《國家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步放開建設(shè)項目專業(yè)服務(wù)價格的通知》（發(fā)改價格[2015]299號）第四大點規(guī)定“政府有關(guān)部門對建設(shè)項目實施審批、核準(zhǔn)或備案管理，需委托專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等中介提供評估評審等服務(wù)的，有關(guān)評審估費用等由委托評估評審的項目審批、核準(zhǔn)或備案機(jī)關(guān)承擔(dān)，評估評審機(jī)構(gòu)不得向項目單位收取費用”，故南昌市東湖區(qū)財政局申報設(shè)立財政事務(wù)工作經(jīng)費項目用以支付政府投資評審中介機(jī)構(gòu)工程審核服務(wù)費。

《財政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)軟件資產(chǎn)管理的意見》（財行〔2011〕7號）文件要求各級財政部門要采取措施，加強(qiáng)經(jīng)費保障，將政府機(jī)關(guān)需要采購的正版軟件經(jīng)費納入預(yù)算，對軟件的配置、使用和處置環(huán)節(jié)做出了明確要求：配置環(huán)節(jié)。政府機(jī)關(guān)更新、購置軟件要從滿足實際工作需要出發(fā)，堅持勤儉節(jié)約，從嚴(yán)控制，合理配置。要在全面掌握本部門軟件資產(chǎn)情況、工作人員人數(shù)、配備各類計算機(jī)數(shù)以及需要更換和采購的軟件數(shù)的基礎(chǔ)上，區(qū)分操作系統(tǒng)軟件、辦公軟件和殺毒軟件以及國內(nèi)企業(yè)軟件和國外企業(yè)軟件，細(xì)化軟件配置需求，科學(xué)合理地確定軟件配置計劃，并將正版軟件采購經(jīng)費納入預(yù)算管理和國有資產(chǎn)管理。使用環(huán)節(jié)。各級政府機(jī)關(guān)要加強(qiáng)軟件使用的培訓(xùn)和管理，嚴(yán)格執(zhí)行軟件使用操作規(guī)程。進(jìn)一步增強(qiáng)軟件知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識，明確正版軟件使用管理責(zé)任，加強(qiáng)軟件資產(chǎn)日常管理和維護(hù)，充分發(fā)揮軟件資產(chǎn)的使用效益，形成自覺使用正版軟件、杜絕盜版侵權(quán)的長效機(jī)制。要積極探索建立政府機(jī)關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)管理部門主導(dǎo)、技術(shù)管理等部門配合的軟件資產(chǎn)使用管理制度。資產(chǎn)管理部門在統(tǒng)一管理軟件資產(chǎn)，建立健全軟件資產(chǎn)賬卡的前提下，根據(jù)工作需要委托技術(shù)管理等部門具體管理部分軟件資產(chǎn)，建立明確的軟件資產(chǎn)使用管理責(zé)任制。處置環(huán)節(jié)。軟件資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，堅持優(yōu)先整合利用。對于確實無法整合利用的，經(jīng)專業(yè)技術(shù)鑒定后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國有資產(chǎn)處置程序進(jìn)行處置，并及時調(diào)整資產(chǎn)賬卡。以授權(quán)形式購置的軟件資產(chǎn)到期后，應(yīng)當(dāng)及時辦理處置手續(xù)，停止使用。為專項工作開發(fā)或配發(fā)的軟件在工作任務(wù)完成后，失去使用價值且確實無法整合利用的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行處置。為做好軟件開發(fā)升級和管理培訓(xùn)等工作，南昌市東湖區(qū)財政局申報設(shè)立財政事務(wù)工作經(jīng)費項目用以支付軟件服務(wù)費。

2、主要內(nèi)容及實施情況

（1）項目主要內(nèi)容

2020年南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目主要用于開展軟件系統(tǒng)升級服務(wù)工作、工程審核服務(wù)工作、績效評價咨詢工作、專家評審工作、委托審計工作等。

（2）項目實施情況

軟件系統(tǒng)升級服務(wù)工作實施情況：完成了工程造價系列軟件升級；薪酬核對系統(tǒng)的運行維護(hù)；東湖區(qū)指標(biāo)管理系統(tǒng)軟件的維護(hù)；“東湖區(qū)大平臺”的年度運營維護(hù)；東湖區(qū)財政局賬戶資金管理系統(tǒng)及金財工程平臺的維護(hù)；國庫集中支付系統(tǒng)的維護(hù)；預(yù)算編制系統(tǒng)的維護(hù)以及移動數(shù)據(jù)專線業(yè)務(wù)的購買。

工程審核服務(wù)工作實施情況：東湖區(qū)財政局委托十個公司對2020年1月至12月東湖區(qū)69個建設(shè)項目的預(yù)（結(jié)）算進(jìn)行了審核。其中江西方正工程監(jiān)理造價咨詢有限公司九個項目；江西恒泰工程造價咨詢有限責(zé)任公司的五個項目；江西金昌工程管理咨詢有限公司的六個項目；江西中盛工程造價咨詢有限責(zé)任公司的三個項目；江西銀信工程造價咨詢有限公司的兩個項目；江西天翔工程造價咨詢有限公司的五個項目；江西德隆工程造價咨詢有限公司的兩個項目；大地工程咨詢有限公司的十七個項目；江西省恒立建工咨詢有限公司的七個項目；北京思泰公司十三個項目。

績效評價工作實施情況：2020年績效評價服務(wù)咨詢費用于支付東湖區(qū)殘疾人聯(lián)合會2018年度部門整體支出績效評價、東湖區(qū)社區(qū)服務(wù)中心2018年度部門整體支出績效評價、東湖區(qū)衛(wèi)生計生綜合行政執(zhí)法局2018年度部門整體支出績效評價、發(fā)改委2018年度重大產(chǎn)業(yè)項目招商項目經(jīng)費績效評價、總工會2018年度勞模協(xié)會項目經(jīng)費績效評價和婚登局2018年度事務(wù)工作項目經(jīng)費績效評價等績效評價服務(wù)費，由于績效評價工作持續(xù)時間較長，存在跨年度支付情況，實際2020年委托第三方中介機(jī)構(gòu)完成部分績效評價工作如下表所示：

表1 2020年實際完成財政重點績效評價工作表

項目主管單位	實施單位	項目名稱	績效評價類型
城管局	垃圾渣土清運管理所	2019年82座公廁管養(yǎng)經(jīng)費	項目支出績效評價
城建局	園林綠化管理所	綠化養(yǎng)護(hù)經(jīng)費	項目支出績效評價
統(tǒng)計局	統(tǒng)計局	第四次經(jīng)濟(jì)普查	項目支出績效評價
衛(wèi)健委	疾控中心、衛(wèi)監(jiān)所	衛(wèi)生檢測費和預(yù)防性體檢項目工作經(jīng)費	項目支出績效評價
教體局	體衛(wèi)藝科	群眾體育專項經(jīng)費	項目支出績效評價
教體局	教體局	學(xué)前教育發(fā)展	項目支出績效評價
投促局	投促局	重大產(chǎn)業(yè)項目招商引資工作專項	項目支出績效評價
防震減災(zāi)局	防震減災(zāi)局	防震減災(zāi)局2019年度部門整體支出績效評價	部門整體支出績效評價
紅十字會	紅十字會	紅十字會2019年度部門整體支出績效評價	部門整體支出績效評價
人社局	公共就業(yè)人才服務(wù)局	失業(yè)保險基金職業(yè)技能提升支出績效評	社會保險基金預(yù)算績效管理

 

專家評審工作實施情況：邀請相應(yīng)領(lǐng)域的專家進(jìn)行咨詢，完成了東湖區(qū)政府非編人員管理系統(tǒng)的專家評審；宣傳策劃服務(wù)類政府采購項目事前專家評審；軍樂節(jié)、VR、文明創(chuàng)建等項目宣傳策劃的專家評審；啟明星辰三看物料報價清單的專家評審；彭家橋街道黨群服務(wù)中心項目的專家評審；東湖區(qū)智慧云平安小區(qū)預(yù)算書的專家評審；八一橋街辦黨群服務(wù)中心制作的專家評審等共計19個專家評審。

專項審計工作實施情況：委托恒達(dá)盛會計師事務(wù)所完成了對南昌市東湖區(qū)醫(yī)療保險事業(yè)管理局、社會保險事業(yè)管理局、人力資源和社會保障局、教育科技體育局四個部門的會計信息質(zhì)量檢查；完成了南昌市東湖區(qū)教育科技體育局本級以及所屬南昌市豫章小學(xué)、南昌市東湖區(qū)八一嘉實希望小學(xué)2019年度財政性資金使用情況的核查；委托中潤會計師事務(wù)所完成了對南昌市東湖區(qū)城市建設(shè)局、住房保障和房產(chǎn)管理局的會計信息質(zhì)量檢查以及預(yù)算執(zhí)行情況檢查；完成了對南昌市東湖區(qū)司法局、商務(wù)局的預(yù)算執(zhí)行情況檢查；完成了對南昌市東湖區(qū)住房保障和房產(chǎn)管理局及下屬（墩子塘房管所和公園房管所）、城市建設(shè)局及下屬（八一公園和園林所）2019年度經(jīng)費收支、項目支出、人員保障情況的檢查；委托中達(dá)聯(lián)合會計師事務(wù)所完成了對南昌市東湖區(qū)市場和質(zhì)量監(jiān)督管理局、財政局2018年預(yù)算執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)情況、財務(wù)管理工作人員開展情況的審計；完成了對南昌市東湖區(qū)財政局2018年會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況的審計；完成了對南昌市東湖區(qū)最低生活保障局2018年會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況的審計；委托江西正信會計師事務(wù)所完成了南昌市東湖區(qū)公園勞保所、低保局、防震減災(zāi)局及南昌市光明學(xué)校四個單位2019年會計評估監(jiān)督檢查報告。

3、資金投入和使用情況

東湖區(qū)財政安排財政資金141.5萬元用于本項目，其中績效評價工作經(jīng)費30萬元，財政事務(wù)工作經(jīng)費31.5萬元，投資評審工作經(jīng)費80萬元，預(yù)算資金到位141.5萬元，資金到位率100%。2020年財政事務(wù)工作經(jīng)費項目截止至2020年12月31日實際支出156.22萬元，資金具體使用情況如下表所示：

表2 財政事務(wù)工作經(jīng)費項目資金使用情況表

                                                          單位：萬元

 

（二）項目績效目標(biāo)

1、總體目標(biāo)

在績效評價工作方面實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，著力提高財政資源配置效率和使用效益，提高預(yù)算管理水平和政策實施效果。

在財政事務(wù)工作方面按照財政資金使用要求，加強(qiáng)管理，專款專用，切實提高財政資金使用效益。

規(guī)范財政投資項目評審工作，提高評審質(zhì)量和效率。

2、階段性目標(biāo)

在績效評價工作方面開展好本年度部門和重點項目績效評價，建立健全的評價體制和問題整改機(jī)制，實現(xiàn)評價結(jié)果與預(yù)算安排、完善管理、預(yù)算信息公開的“三結(jié)合”。

在財政事務(wù)工作方面完成工程造價系列軟件升級、國庫集中支付系統(tǒng)維護(hù)、東湖區(qū)財政局賬戶資金管理系統(tǒng)及金財工程平臺維護(hù)、預(yù)算編制系統(tǒng)維護(hù)、東湖區(qū)指標(biāo)管理系統(tǒng)維護(hù)、薪酬核對系統(tǒng)運行維護(hù)、“東湖區(qū)大平臺”年度運行維護(hù)，以及相關(guān)費用的支付。

在投資評審方面提高評審工作審查速度，深化“放管服”改革，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)在政府與市場(企業(yè))之間的橋梁紐帶作用，不斷提升企業(yè)辦事的敏捷度，體驗度和滿意度，推動全區(qū)政府投資項目評審服務(wù)高質(zhì)量、全面發(fā)展，推進(jìn)全區(qū)工程評審服務(wù)的公開化、程序化，推動全區(qū)工程項目評審提速提質(zhì)提效，優(yōu)化區(qū)內(nèi)營商環(huán)境。

二、績效評價工作開展情況

（一）績效評價目的、對象和范圍

1、績效評價的目的

根據(jù)財政支出項目設(shè)定的預(yù)期目標(biāo)，選擇合適的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，運用科學(xué)的評價方法，對資金使用全過程及其支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀公正的綜合評價，以衡量財政資金的使用績效，分析檢驗支出項目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。同時，及時總結(jié)經(jīng)驗，分析存在問題，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)資金管理，提高財政資金的使用效益。根據(jù)財政績效評價的要求和項目實際情況，本次績效評價的目的主要有：

①了解各項目資金的使用情況、項目成效及社會效益等信息；

②發(fā)現(xiàn)和找出資金使用中或項目管理中的不足和問題，并進(jìn)行深入研究和分析；

③針對績效評價中發(fā)現(xiàn)的項目中存在的不足和問題，提出有針對性和可行性的改進(jìn)建議，為改善后續(xù)工作提供有效借鑒，以促進(jìn)資金使用效率的提高和項目效益的增強(qiáng)。

2、績效評價的對象和范圍

本次預(yù)算績效評價的對象和范圍為納入南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目的預(yù)算資金，合計141.5萬元。

（二）績效評價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)等

1、績效評價的原則

績效評價應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

①科學(xué)規(guī)范。績效評價注重財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。

②公正公開。績效評價客觀、公正，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資料可靠，依法公開并接受監(jiān)督。

③分級分類。績效評價由各級財政部門、部門（單位）根據(jù)評價對象的特點，分類組織實施。

④績效相關(guān)。績效評價針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價結(jié)果清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

2、評價指標(biāo)體系

（1）績效評價指標(biāo)體系設(shè)計原則

績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

①相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

②重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。

③可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較。

④系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

⑤經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。

（2）績效評價指標(biāo)體系設(shè)計思路

從績效指標(biāo)設(shè)計的基本原則分析，結(jié)合項目實際情況，評價指標(biāo)設(shè)計應(yīng)重點包括四部分內(nèi)容，一是項目決策指標(biāo)，即通過評價項目立項依據(jù)充分性、立項程序規(guī)范性、績效目標(biāo)合理性、績效指標(biāo)明確性、預(yù)算編制科學(xué)性及資金分配合理性來分析項目決策是否科學(xué)合理；二是項目過程指標(biāo)，即通過評價項目資金到位率、預(yù)算資金執(zhí)行率、資金使用合規(guī)性、管理制度健全性及制度執(zhí)行有效性來分析項目實施過程所采取的組織措施是否完備；三是項目產(chǎn)出指標(biāo)，即從產(chǎn)出的數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)和成本指標(biāo)分析項目各項工作是否及時執(zhí)行到位，檢測是否符合預(yù)期質(zhì)量要求，檢測成本是否合理等；四是項目效益指標(biāo)，即通過對南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目產(chǎn)生的社會效益以及可持續(xù)影響等方面進(jìn)行全面分析，以驗證南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目資金的使用是否產(chǎn)生了積極良好的效果，是否達(dá)成了預(yù)期目標(biāo)。通過對社會公眾及服務(wù)對象進(jìn)行滿意度調(diào)查，了解其對項目實施效果的滿意情況以及南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目開展情況的真實態(tài)度。

（3）績效評價指標(biāo)體系設(shè)計流程

首先對預(yù)算資金的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、支出范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目的功能特性，確定預(yù)算執(zhí)行能夠取得的直接產(chǎn)出成果有哪些，進(jìn)而確定產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)；其次逐項對照上級下達(dá)的任務(wù)要求、工作計劃設(shè)定值、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值、預(yù)算相應(yīng)匹配值等，合理選擇產(chǎn)出質(zhì)量指標(biāo)；然后將預(yù)算執(zhí)行的各項工作進(jìn)行分解，確定各項工作的完成時限，確定產(chǎn)出時效指標(biāo)；再根據(jù)預(yù)算資金和已設(shè)立的產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)，通過成本分析確定產(chǎn)出成本指標(biāo)；最后根據(jù)南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目實施產(chǎn)生的影響確定社會效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)及項目滿意度指標(biāo)。

（4）績效評價指標(biāo)體系

 根據(jù)績效評價的基本原理、原則和項目特點，結(jié)合財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預(yù)〔2020〕10 號）有關(guān)要求設(shè)置，本次績效評價指標(biāo)體系包括決策、過程、產(chǎn)出、效益及滿意度5個一級指標(biāo)，12個二級指標(biāo)、27個三級指標(biāo)。績效評價指標(biāo)體系詳見附件。

①決策：占權(quán)重20分。用于考核項目立項、績效目標(biāo)及資金投入三個方面。

②過程：占權(quán)重15分，用于考核資金管理及組織實施兩個方面。

③產(chǎn)出：占權(quán)重40分，用于考核產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效及產(chǎn)出成本四個方面。

④效益：占權(quán)重20分，用于考核社會效益、可持續(xù)影響兩個方面。

⑤滿意度：占權(quán)重5分，用以考核社會公眾對項目實施的滿意度。

3、評價方法

主要采用了文件核查、深度訪談、財務(wù)核查、實地調(diào)研及問卷調(diào)查等方法，以掌握項目詳細(xì)情況，并對采集的數(shù)據(jù)作詳細(xì)的分析和統(tǒng)計。文件核查主要用以核實項目立項的規(guī)范性以及項目運行的各項要求，從而確定評價的標(biāo)準(zhǔn)和范圍；深度訪談則是對項目實施負(fù)責(zé)人進(jìn)行，用以從整體上把握項目的基本情況；財務(wù)核查則是通過專業(yè)財務(wù)人員通過查看項目相關(guān)財務(wù)憑證，掌握南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目資金的使用情況；實地調(diào)研則是通過研究員調(diào)查實地情況，了解掌握南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目的產(chǎn)出和效果；問卷調(diào)查則是對南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目的相關(guān)受益群體進(jìn)行，了解其對南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目實施的真實看法及滿意狀況。

4、評價標(biāo)準(zhǔn)

績效評價標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度。對于評價指標(biāo)而言，需要通過評價標(biāo)準(zhǔn)來判別評價指標(biāo)的狀況和優(yōu)劣程度。是評價工作的基本準(zhǔn)繩和標(biāo)尺，是最后進(jìn)行評價計分的依據(jù)，它決定了評價目標(biāo)能否實現(xiàn)以及評價結(jié)果是否公平準(zhǔn)確。績效指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)主要有：

（1）計劃標(biāo)準(zhǔn)

以預(yù)先制定的計劃、目標(biāo)、預(yù)算或定額等數(shù)據(jù)作為績效評價標(biāo)準(zhǔn)。計劃值作為評價的指標(biāo)旨在通過將實際完成值與預(yù)定值對比，找出兩者的差異，從而達(dá)到評價目的。但由于容易受主觀因素影響，計劃標(biāo)準(zhǔn)的制定要求較高。

（2）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

以某一具體行業(yè)許多個體或某項財政經(jīng)費的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)為樣本，運用數(shù)理統(tǒng)計方法，計算和制定的該行業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)可方便財政部門對各類支出的績效情況進(jìn)行縱向的或橫向的比較分析；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)具有易取得性、權(quán)威性和客觀性，廣為評價工作者使用，然而行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的充分應(yīng)用需要強(qiáng)大的數(shù)據(jù)資料庫做支撐。

（3）歷史標(biāo)準(zhǔn)

以績效評價指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)作為樣本，運用一定的統(tǒng)計學(xué)方法，計算出各類指標(biāo)的平均歷史水平。在運用歷史標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價時，要對其根據(jù)價格指數(shù)、統(tǒng)計口徑或核算方法的變化對歷史標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂和完善。

（4）經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)長期的財政經(jīng)濟(jì)活動管理實踐，由在該領(lǐng)域中具有豐富經(jīng)驗的專家學(xué)者，在經(jīng)過嚴(yán)密分析與研究，得到的有關(guān)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)適用于缺乏同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較時用。即便行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)兩者都可得到并使用，如果前者不如后者有權(quán)威性時，為保證評價結(jié)果的認(rèn)可度，也應(yīng)當(dāng)選擇經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)，而不是選擇行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

5、評價依據(jù)

（1）《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34 號）；

（2）《中共江西省委 江西省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（贛發(fā)〔2019〕8 號）；

（3）《中共南昌市委 南昌市人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（洪發(fā)〔2019〕13 號）；

（4）《財政部關(guān)于印發(fā)<項目支出績效評價管理辦法>的通知》（財預(yù)〔2020〕10 號）；

（5）《南昌市財政局關(guān)于開展2021年度預(yù)算績效管理有關(guān)工作的通知》（洪財辦[2021]7號）；

（6）《南昌市東湖區(qū)財政局關(guān)于開展2021年度預(yù)算績效管理有關(guān)工作的通知》（東財字[2021]14號）；

（7）《東湖區(qū)財政投資評審中介機(jī)構(gòu)考核辦法（試行）》；

（8）《東湖區(qū)財政中介機(jī)構(gòu)審核費用明細(xì)表》；

（9）《預(yù)算項目績效目標(biāo)申報表》；

（10）《項目支出明細(xì)賬》；

（11）其他相關(guān)資料。

（三）績效評價工作過程

實施本次績效評價，首先根據(jù)項目預(yù)先設(shè)立的績效目標(biāo)、項目管理辦法、專項資金管理辦法、項目實施方案等資料，選擇合適的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，同時明確本次績效評價的目的、方法、評價的原則、評價標(biāo)準(zhǔn)、時間安排等，形成績效評價工作方案。提交部門審核，并根據(jù)審核意見進(jìn)一步修改和完善績效評價工作方案。然后運用科學(xué)的評價方法，對資金使用全過程及其支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀公正的綜合評價，以衡量南昌市規(guī)劃技術(shù)審查定點供應(yīng)商采購項目資金的使用績效，同時分析其是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并以書面形式分析績效優(yōu)劣的原因、造成的不良后果及影響，提出改進(jìn)的意見和建議，最后撰寫績效評價報告。

1、績效評價的業(yè)務(wù)流程

（1）評價前期準(zhǔn)備

了解評價對象情況：根據(jù)相關(guān)文件的解讀，了解南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目情況，確定本次績效評價類型、適用的原理框架、評價重點領(lǐng)域及涉及的相關(guān)方。

成立績效評價團(tuán)隊：基于對項目的情況了解，選擇合適人員組成績效評價團(tuán)隊。并履行以下職責(zé)：

①編寫評價任務(wù)大綱；

②指導(dǎo)并協(xié)助評價實施團(tuán)隊理解評價任務(wù)大綱內(nèi)容；

③為開展評價活動提供必要的支持，組織協(xié)調(diào)各項評價活動；

④監(jiān)督評價活動；

⑤實施評價質(zhì)量控制；

⑥對評價活動中出現(xiàn)的問題做出及時回應(yīng)；

⑦負(fù)責(zé)組織專家，審查績效評價報告初稿，并判斷其是否符合要求，審定績效評價報告。

⑧實施各項績效評價工作，完成任務(wù)大綱。

（2）績效評價實施

評價證據(jù)的收集：績效評價工作的科學(xué)合理開展建立在堅實的證據(jù)基礎(chǔ)之上。績效評價組決定從項目資金入手，安排2名成員到項目實施單位進(jìn)行財務(wù)核查，一方面對專項資金支出合法性、合理性和合規(guī)性進(jìn)行客觀、公正的核查，另一方面通過對資金進(jìn)行梳理匯總分類，掌握項目組織實施的情況。重點關(guān)注資金支出產(chǎn)生和效益。

同時，組織對項目負(fù)責(zé)人及組織實施參與者的深度訪談，以了解項目資金使用的整體情況，諸如覆蓋人群、使用方式、組織形式、取得成果及存在問題等，為評價組調(diào)整工作重點提供信息支撐，也可對項目整體情況形成總體把握。

然后，對項目組織實施資料進(jìn)行核實，這一階段主要是進(jìn)行項目相關(guān)證據(jù)的收集，為后續(xù)分析及報告撰寫做好鋪墊。

另外，對項目組織實施資料進(jìn)行整理，了解項目實施受益群體范圍，并進(jìn)行問卷調(diào)查和組織座談。

評價證據(jù)審核：對收集到的評價證據(jù)，保持職業(yè)懷疑，通過核實基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、真實性以及統(tǒng)計口徑的一致性等，增加評價證據(jù)的可置信程度。

績效分析與評級：運用既定的分析方法，根據(jù)收集整理的證據(jù)和設(shè)定的評分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，對各項評價指標(biāo)進(jìn)行評分。通過加權(quán)計算出最終的評價分值，并相應(yīng)確定績效等級。

形成評價結(jié)論：評價結(jié)論按照既定要求在內(nèi)外部組織討論，從各評價維度對相關(guān)細(xì)節(jié)問題進(jìn)行核實并權(quán)衡。評價結(jié)論說明了績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，應(yīng)用項目績效指標(biāo)完成情況反映投入、產(chǎn)出與效果方面的成績、經(jīng)驗與存在的問題，對評價指標(biāo)目標(biāo)值與實際值的差異情況、產(chǎn)生原因與預(yù)期后果等進(jìn)行具體分析，對已實現(xiàn)的績效目標(biāo)總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗與做法，對存在的問題分析影響項目績效目標(biāo)及資金預(yù)算使用的主要因素，并提出對應(yīng)建設(shè)性意見以供被評價部門參考。

2、形成績效評價報告

（1）撰寫績效評價初稿

評價組根據(jù)前述績效分析和評價結(jié)論，按照要求提煉撰寫績效報告，并在項目組內(nèi)部進(jìn)行審核，主要關(guān)注報告格式是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整；績效數(shù)據(jù)是否真實、可靠，是否進(jìn)行了必要的核實工作；報告邏輯是否清晰，分析問題是否透徹。

（2）績效評價報告復(fù)核

質(zhì)量復(fù)核組將對評價團(tuán)隊提交的評價報告初稿進(jìn)行復(fù)核，主要關(guān)注報告結(jié)論是否全面、準(zhǔn)確；經(jīng)驗、教訓(xùn)的總結(jié)是否深刻，建議是否可行等。

（3）形成評價報告終稿

根據(jù)質(zhì)量復(fù)核組提出的意見和建議，修改并完善評價報告。

三、綜合評價情況及評價結(jié)論

該項目績效評價結(jié)果采取評分和評級相結(jié)合的方式，總分設(shè)置為100分，等級劃分為四檔：

綜合得分在 90（含）-100 分為優(yōu)；

綜合得分在 80（含）-90 分為良；

綜合得分在 60（含）-80 分為中；

綜合得分在 60 分以下為差。

（一）綜合評價情況

評價組圍繞績效評價指標(biāo)體系，通過數(shù)據(jù)采集分析，實地核查、深度訪談及問卷調(diào)查等方式，對該項目績效進(jìn)行了客觀、公正、合理、有效的評價，最終評價結(jié)果為90.6分，依據(jù)財政績效評價等級劃分，本項目績效評價等級為“優(yōu)”。

表3 南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目績效評價得分一覽表

（二）評價結(jié)論

南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目基本達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，通過開展財政重點項目績效評價工作，提高財政資源配置效率和使用效益，提高預(yù)算管理水平和政策實施效果；做好了軟件維護(hù)及升級工作，確保財務(wù)人員各項依托軟件開展的工作正常開展；在投資評審方面，借助專業(yè)評審機(jī)構(gòu)提高評審工作審查速度，深化“放管服”改革，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)在政府與市場(企業(yè))之間的橋梁紐帶作用，不斷提升企業(yè)辦事的敏捷度，體驗度和滿意度，推動審批服務(wù)高質(zhì)量、全面發(fā)展，推進(jìn)政府投資項目評審的公開化、程序化，推動全區(qū)工程評審工作提速提質(zhì)提效，優(yōu)化營商環(huán)境。項目實施過程中未發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)事項，但存在年初預(yù)算編制不精細(xì)、預(yù)算控制有待加強(qiáng)和績效目標(biāo)設(shè)置合理性有待提高等情況。

四、績效評價指標(biāo)分析

（一）項目決策情況

1、項目立項

（1）立項依據(jù)充分性

南昌市東湖區(qū)財政局積極踐行《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》和《中共江西省委 江西省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》文件精神，經(jīng)東湖區(qū)人大會議審議批準(zhǔn)后設(shè)立此項目，南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目與上級政策相符，與南昌市東湖區(qū)財政局職責(zé)相符，屬于南昌市東湖區(qū)財政局履職所需，項目屬于公共財政支持的范圍，項目立項依據(jù)充分。

（2）立項程序規(guī)范性

項目按照規(guī)定的程序申請設(shè)立，審批文件、材料符合相關(guān)要求，事前已經(jīng)過集體決策，項目立項程序規(guī)范。

2、績效目標(biāo)

（1）績效目標(biāo)合理性

南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目設(shè)置有預(yù)算績效目標(biāo)，項目績效目標(biāo)與實際工作內(nèi)容具有相關(guān)性，但項目預(yù)期產(chǎn)出未進(jìn)行量化，無法判斷是否符合正常的業(yè)績水平，是否與預(yù)算確定的項目資金量相匹配。

（2）績效指標(biāo)明確性

南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目已將項目績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績效指標(biāo)，但未通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)，并未與項目任務(wù)數(shù)相對應(yīng)。例如，數(shù)量指標(biāo)中三級指標(biāo)為“項目績效評價工作、工程工作、系統(tǒng)運維”，指標(biāo)值為“100%”，未明確績效評價工作、工程工作和系統(tǒng)運維工作具體需要達(dá)到的數(shù)量目標(biāo)。

3、資金投入

（1）預(yù)算編制科學(xué)性

2020年度財政事務(wù)工作經(jīng)費項目預(yù)算資金由區(qū)財政局根據(jù)當(dāng)年預(yù)計工作安排進(jìn)行測算預(yù)算資金，編制年初部門預(yù)算時填報至部門預(yù)算表中，

預(yù)算內(nèi)容與項目內(nèi)容和項目單位實際相匹配。

（2）資金分配合理性

預(yù)算資金主要依據(jù)上年資金使用情況進(jìn)行安排，資金分配額度合理，但與項目實際存在一定差距，原因主要是工程評審和軟件維護(hù)等工作量每年存在一定波動，經(jīng)費依實際工作開展情況較難精準(zhǔn)測算。

（二）項目過程情況

1、資金管理

（1）資金到位率

資金到位率=（實際到位資金/預(yù)算資金）*100%=（141.5/141.5）*100%=100%，資金落實對項目的保障程度較高。

（2）預(yù)算執(zhí)行率

預(yù)算執(zhí)行率=（實際支出資金/實際到位資金）*100%=（156.22/141.5）*100%=110.4%。

（2）資金使用合規(guī)性

項目資金均用于支付東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費，資金的撥付有完整的審批程序和手續(xù)，符合項目預(yù)算批復(fù)的用途，未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。

2、組織實施

（1）管理制度健全性

《關(guān)于促進(jìn)政府采購公平競爭優(yōu)化營商環(huán)境的通知》（財庫[2019]38號）文件要求全面清理政府采購領(lǐng)域妨礙公平競爭的規(guī)定和做法，重點清理和糾正通過入圍方式設(shè)置備選庫、名錄庫、資格庫作為參與政府采購活動的資格條件，妨礙供應(yīng)商進(jìn)入政府采購市場。南昌市東湖區(qū)投資評審中心嚴(yán)格按照要求，取消中介庫，由于政府投資項目金額較小，評審費用不高，故實際開展評審工作的機(jī)構(gòu)仍多為以前年度中介庫中單位，故對機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理仍按照《東湖區(qū)財政投資評審中介機(jī)構(gòu)考核辦法（試行）》和《東湖區(qū)財政投資評審社會中介機(jī)構(gòu)入庫協(xié)議書》等文件中的部分條款進(jìn)行約束，如要求“中介機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格遵守《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》（建設(shè)部2006年第149號令）、《財政投資項目評審操作規(guī)程（試行）》（財辦建[2002]619號）、《財政投資評審質(zhì)量控制辦法》（財建[2005]1065號）等有關(guān)規(guī)定，按要求選派具備工程造價審核專業(yè)知識與資質(zhì)的人員開展評審業(yè)務(wù)，保證資料、工作稿件的正確完整和規(guī)范，出具的審核報告、結(jié)論及意見須客觀公正，符合法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，對出具的審核報告承擔(dān)法律責(zé)任”等，項目管理制度健全，但有待修改完善。

對于財政事務(wù)類工作，東湖區(qū)財政局辦公室根據(jù)《東湖區(qū)財政局政府采購業(yè)務(wù)管理》文件要求，開展招標(biāo)流程并與中標(biāo)公司簽訂合同。

由于財政事務(wù)工作經(jīng)費項目屬于工作經(jīng)費類項目，故未制定專項資金管理辦法，資金使用主要依據(jù)東湖區(qū)財政局單位財務(wù)管理制度進(jìn)行管理。

（2）制度執(zhí)行有效性

財務(wù)制度執(zhí)行情況良好，有效遵守了東湖區(qū)財政局財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目和用途使用項目資金，項目執(zhí)行嚴(yán)格按照各項規(guī)定開展。

（三）項目產(chǎn)出情況

1、產(chǎn)出數(shù)量

（1）財政重點項目績效評價開展數(shù)量

2020年度南昌市東湖區(qū)財政局委托第三方機(jī)構(gòu)對7個財政重點項目開展了績效評價工作，分別為2019年82座公廁管養(yǎng)經(jīng)費項目、綠化養(yǎng)護(hù)經(jīng)費項目、第四次經(jīng)濟(jì)普查項目、衛(wèi)生檢測費和預(yù)防性體檢項目工作經(jīng)費項目、群眾體育專項經(jīng)費項目、學(xué)前教育發(fā)展項目和重大產(chǎn)業(yè)項目招商引資工作專項。

（2）專項審計開展數(shù)量

2020年度南昌市東湖區(qū)財政局委托第三方機(jī)構(gòu)對19個區(qū)內(nèi)單位開展專項審計工作，具體包括委托恒達(dá)盛會計師事務(wù)所對南昌市東湖區(qū)醫(yī)療保險事業(yè)管理局、社會保險事業(yè)管理局、人力資源和社會保障局、教育科技體育局四個部門的會計信息質(zhì)量檢查；完成了南昌市東湖區(qū)教育科技體育局本級以及所屬南昌市豫章小學(xué)、南昌市東湖區(qū)八一嘉實希望小學(xué)2019年度財政性資金使用情況的核查；委托中潤會計師事務(wù)所對南昌市東湖區(qū)城市建設(shè)局、住房保障和房產(chǎn)管理局兩個部門的會計信息質(zhì)量檢查以及預(yù)算執(zhí)行情況檢查；完成了對南昌市東湖區(qū)司法局、商務(wù)局兩個部門的預(yù)算執(zhí)行情況檢查；完成了對南昌市東湖區(qū)住房保障和房產(chǎn)管理局及下屬（墩子塘房管所和公園房管所）、城市建設(shè)局及下屬（八一公園和園林所）兩個部門2019年度經(jīng)費收支、項目支出、人員保障情況的檢查；委托中達(dá)聯(lián)合會計師事務(wù)所對南昌市東湖區(qū)市場和質(zhì)量監(jiān)督管理局、財政局兩個部門2018年預(yù)算執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)情況、財務(wù)管理工作人員開展情況的審計；完成了對南昌市東湖區(qū)財政局2018年會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況的審計；完成了對南昌市東湖區(qū)最低生活保障局2018年會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況的審計；委托江西正信會計師事務(wù)所對南昌市東湖區(qū)公園勞保所、低保局、防震減災(zāi)局及南昌市光明學(xué)校四個部門2019年會計評估監(jiān)督檢查報告。

（3）工程預(yù)（結(jié)）算項目評審數(shù)量

2020年度南昌市東湖區(qū)財政局委托第三方機(jī)構(gòu)對70個政府投資項目開展預(yù)（結(jié)）算評審工作，具體情況如下表所示：

表4 2020年度工程預(yù)（結(jié)）算項目情況一覽表

（4）專家評審數(shù)量

2020年度南昌市東湖區(qū)財政局從各類評審專家?guī)熘袑?/span>19個事項開展專家評審工作，具體情況如下表所示：

表5 2020年度專家評審情況一覽表

（5）軟件升級運營維護(hù)數(shù)量

2020年度南昌市東湖區(qū)財政局委托軟件公司對7個軟件開展了升級維護(hù)工作，具體包括工程造價系列軟件升級；薪酬核對系統(tǒng)的運行維護(hù)；東湖區(qū)指標(biāo)管理系統(tǒng)軟件的維護(hù)；“東湖區(qū)大平臺”的年度運營維護(hù)；東湖區(qū)財政局賬戶資金管理系統(tǒng)及金財工程平臺的維護(hù)；國庫集中支付系統(tǒng)的維護(hù)；預(yù)算編制系統(tǒng)的維護(hù)。

2、產(chǎn)出質(zhì)量

（1）績效評價報告真實性

根據(jù)抽樣原則，抽取部分績效評價報告、業(yè)務(wù)資料，通過整改通知書和反饋整改報告核查，已完成的績效評價工作和績效評價報告均能反映項目的真實情況。

（2）審計工作開展規(guī)范性

根據(jù)抽樣原則，抽取部分審核工作業(yè)務(wù)資料和財務(wù)資料核查，各項審核工作通過東湖區(qū)財政局黨組會議審批后，均按照相關(guān)規(guī)定流程開展，已完成的審計工作符合各項規(guī)范。

（3）工程項目預(yù)（結(jié)）算評審開展規(guī)范性

根據(jù)抽樣原則，抽取部分工程預(yù)（結(jié)）算項目業(yè)務(wù)資料和財務(wù)資料核查，各項評審工作通過東湖區(qū)財政局黨組會議審批后，均按照相關(guān)規(guī)定流程開展，工程預(yù)（結(jié)）算項目審核開展符合各項規(guī)范和相關(guān)質(zhì)量要求。

（4）專家評審結(jié)果有效性

根據(jù)抽樣原則，抽取部分專家評審工作業(yè)務(wù)資料和財務(wù)資料核查，各項審核工作通過東湖區(qū)財政局黨組會議審批后，均按照相關(guān)規(guī)定流程開展，部分經(jīng)專家評審事項有效降低了成本或者論證了項目開展的合理性，確保各項工作實施的科學(xué)性。

（5）軟件故障率

通過及時對各項軟件進(jìn)行升級維護(hù)，有效確保了軟件正常使用，確保各項工作正常開展，2020年度未出現(xiàn)軟件故障情況。

3、產(chǎn)出時效

（1）評審、評價、審計工作完成及時率

根據(jù)抽樣原則，抽取部分績效評價及財政事務(wù)、投資評審項目工作資料及財務(wù)記錄，各項工作均在合同標(biāo)明的交付日期內(nèi)完成。

4、產(chǎn)出成本

（1）成本節(jié)約率

2020年財政事務(wù)工作經(jīng)費項目預(yù)算資金141.5萬元，本年度到位資金141.5萬元，實際支出資金156萬元，成本節(jié)約率為-10.4%，項目實際成本高于計劃成本，預(yù)算執(zhí)行管理工作有待加強(qiáng)。

（四）項目效益情況

1、社會效益

（1）提高履職能力

根據(jù)項目業(yè)務(wù)材料抽查方式獲取數(shù)據(jù)，區(qū)財政局通過各項系統(tǒng)的運營，分部門、分項目逐項梳理財政收入完成情況，對未達(dá)到序時進(jìn)度的單位和部門分析原因解決問題，并對重點項目跟蹤督導(dǎo)，掌握具體情況，努力挖掘增收潛力，確保各項收入應(yīng)收盡收。該局堅持財政收入每月通報制度，切實增強(qiáng)預(yù)算收入執(zhí)行預(yù)測預(yù)判，掌握收入主動權(quán)，提高部門履職能力。

（2）提升政府審批公信力

通過利用社會中介機(jī)構(gòu)技術(shù)力量對政府投資項目進(jìn)行預(yù)（結(jié)）算審查，能夠提高建設(shè)項目審批效率，縮短建設(shè)單位等候時長，加快合規(guī)建設(shè)項目的實施進(jìn)度。同時通過委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審，能夠有效提高技術(shù)審查質(zhì)量，同時使審查過程更加公平、公正、開放、透明，從而有效提升政府審批公信力。

2、可持續(xù)影響

（1）提升規(guī)劃前瞻性

通過對政府投資項目開展評審工作，能夠規(guī)范建設(shè)項目規(guī)劃行為，確保項目資料齊全，規(guī)劃設(shè)計方案文本符合項目建設(shè)要求，使規(guī)劃方案既滿足項目自身發(fā)展需求，又為周邊地塊預(yù)留較好的開發(fā)條件。

3、滿意度

（1）財務(wù)人員滿意度

評價小組通過發(fā)放問卷對東湖區(qū)各部門財務(wù)人員進(jìn)行滿意度調(diào)查，隨機(jī)發(fā)放調(diào)查問卷30份，征詢其對財政軟件使用的滿意度，收回問卷30份，其中感到基本滿意及以上的問卷29份，財務(wù)人員滿意度96.6%。

五、主要經(jīng)驗及做法、存在的問題及原因分析

（一）主要經(jīng)驗及做法

南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目根據(jù)實際工作需要，將項目預(yù)算評審工作交由第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，將會計信息質(zhì)量審查交給專業(yè)的第三方會計師事務(wù)所，在一些項目上聘請專家出具建議，都提升了項目工作質(zhì)量和效率。

（二）存在的問題及原因分析

1、績效指標(biāo)設(shè)置有待加強(qiáng)

南昌市東湖區(qū)財政局財政事務(wù)工作經(jīng)費項目設(shè)置有預(yù)算績效目標(biāo)，但項目預(yù)期產(chǎn)出未進(jìn)行量化，無法判斷是否符合正常的業(yè)績水平，是否與預(yù)算確定的項目資金量相匹配；已將項目績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績效指標(biāo)，但未通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn)，并未與項目任務(wù)數(shù)相對應(yīng)。例如，數(shù)量指標(biāo)中三級指標(biāo)為“項目績效評價工作、工程工作、系統(tǒng)運維”，指標(biāo)值為“100%”，未明確績效評價工作、工程工作和系統(tǒng)運維工作具體需要達(dá)到的數(shù)量目標(biāo)。

2、年初預(yù)算編制不精細(xì)，預(yù)算管理水平有待提高

2020年財政事務(wù)工作經(jīng)費項目年初預(yù)算編制不夠精細(xì)，僅以項目主要工作內(nèi)容分配任務(wù)，未明確各項工作的具體任務(wù)數(shù)，導(dǎo)致項目績效目標(biāo)無法量化，不利于監(jiān)控項目實施過程以及對項目成效考核；項目預(yù)算資金141.5萬元，實際支出156.22萬元，項目實際支出超過預(yù)算支出14.72萬元，未做到項目成本的有效控制，預(yù)算管理水平有待提高。

六、有關(guān)建議

（一）加強(qiáng)績效專業(yè)知識培訓(xùn)

《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2011]416號）指出，“績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提，包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時，要根據(jù)國務(wù)院編制預(yù)算的總體要求和財政部門的具體部署、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測算資金需求，編制預(yù)算績效計劃，報送績效目標(biāo)。南昌市東湖區(qū)財政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理專業(yè)知識培訓(xùn)，增強(qiáng)預(yù)算績效管理工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高預(yù)算績效管理的工作水平，使項目績效目標(biāo)設(shè)置更加貼合項目實際，與項目預(yù)期計劃相吻合。

（二）細(xì)化預(yù)算編制工作，增強(qiáng)預(yù)算編制科學(xué)性

南昌市東湖區(qū)財政局應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理意識，嚴(yán)格按照預(yù)算編制的相關(guān)制度和要求，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性和可控性。預(yù)算編制前根據(jù)項目可預(yù)見的工作任務(wù)，確定項目年度預(yù)算目標(biāo)，細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，科學(xué)合理編制項目預(yù)算，推進(jìn)預(yù)算編制科學(xué)化、準(zhǔn)確化。年度預(yù)算編制后，根據(jù)實際情況，定期做好預(yù)算執(zhí)行分析，掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時找出預(yù)算實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)之間存在的差距，糾正偏差。

七、其他需要說明的問題

無。