項(xiàng)目名稱:   經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建審計(jì)項(xiàng)目  

項(xiàng)目類別:     行政類                      

實(shí)施單位:    南昌市東湖區(qū)審計(jì)局                        

主管部門:    南昌市東湖區(qū)審計(jì)局                

評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu):      南昌市東湖區(qū)審計(jì)局               

評(píng)價(jià)年度:        20201           

一、基本情況

(一)項(xiàng)目概況

1.項(xiàng)目背景

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》(中辦發(fā)【2010】32號(hào))、《東湖區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)東湖區(qū)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》(東府發(fā)【1998】14號(hào))。屬于經(jīng)常性項(xiàng)目。

2.主要內(nèi)容及實(shí)施情況、資金投入和使用情況等

項(xiàng)目主要內(nèi)容:東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目;東湖區(qū)財(cái)政局送達(dá)的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計(jì)”項(xiàng)目;用于支付經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和基建審計(jì)外聘審計(jì)人員勞務(wù)工資和日常辦公經(jīng)費(fèi);彌補(bǔ)審計(jì)經(jīng)費(fèi)的不足。

項(xiàng)目資金投入和使用情況:本項(xiàng)目是我局2021年部門預(yù)算項(xiàng)目,項(xiàng)目資金預(yù)算為8.28萬元。用于8個(gè)政府投資項(xiàng)目和13個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)支出。截止2021年12月31日止,實(shí)際支出8.28萬元,已全部用完,預(yù)算資金執(zhí)行率為100%。

(二)項(xiàng)目績效目標(biāo)

1.項(xiàng)目總體目標(biāo)

完成區(qū)政府下達(dá)的項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù),要加大對(duì)中央重大政策措施落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)力度、深化財(cái)政審計(jì)、強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、抓好政府投資審計(jì)等。

2021年初安排東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目8個(gè);安排東湖區(qū)財(cái)政局送達(dá)的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計(jì)”項(xiàng)目13個(gè);    

2.項(xiàng)目階段性目標(biāo)

2021年末完成東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目10個(gè);完成東湖區(qū)財(cái)政局送達(dá)的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計(jì)”項(xiàng)目29個(gè);

二、績效評(píng)價(jià)工作開展情況

(一)績效評(píng)價(jià)目的、對(duì)象和范圍

通過對(duì)東湖區(qū)審計(jì)局專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià),了解專項(xiàng)資金的來源、使用和管理情況、項(xiàng)目組織和實(shí)施情況,檢驗(yàn)項(xiàng)目投入是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),分析問題,強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理,強(qiáng)化支出責(zé)任,建立科學(xué)、合理的項(xiàng)目資金績效評(píng)價(jià)管理體系,促進(jìn)公共財(cái)政陽光化,提高財(cái)政資金使用效益。

(二)績效評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系(附表說明)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。

1、評(píng)價(jià)原則和依據(jù)

實(shí)事求是、客觀真實(shí)原則。

我單位財(cái)政項(xiàng)目資金績效自評(píng)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭,成立以我局局長陳峰同志為組長的2021年專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)統(tǒng)一布置、指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和基建審計(jì)項(xiàng)目資金績效評(píng)價(jià)工作,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)績效評(píng)價(jià)工作的具體組織實(shí)施,布置、審查核實(shí)、總結(jié)評(píng)價(jià)本單位項(xiàng)目資金的自評(píng)情況,確保自評(píng)工作質(zhì)量,必須按規(guī)定對(duì)所使用的專項(xiàng)資金進(jìn)行績效自評(píng),并對(duì)所報(bào)送自評(píng)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

2、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

我單位參照財(cái)政部《預(yù)算績效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)體系框架》,并結(jié)合實(shí)際,明確了投入指標(biāo)及過程指標(biāo)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),并設(shè)立了項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)、項(xiàng)目效果指標(biāo)以及項(xiàng)目滿意度等三級(jí)指標(biāo)及具體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),形成了較為科學(xué)有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

3、評(píng)價(jià)方法

績效評(píng)價(jià)主要采用以下評(píng)價(jià)方法:

(1)成本效益分析法。是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析,以評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

(2)比較分析法。指通過對(duì)績效目標(biāo)與實(shí)施效果、當(dāng)期情況的比較,綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

(3)公眾評(píng)判法。是指通過公眾問卷及抽樣調(diào)查等對(duì)財(cái)政支出效果進(jìn)行評(píng)判,評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

4.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

按照《南昌市財(cái)政局關(guān)于開展2020年度預(yù)算績效管理有關(guān)工作的通知》文件要求,參照財(cái)政部《項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)共性指標(biāo).體系框架》制定了《項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系評(píng)分表》,開展2020年項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)得分。

(三)績效評(píng)價(jià)工作過程

1、工作準(zhǔn)備階段(3月31日前)

深入學(xué)習(xí)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<預(yù)算績效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)體系框架>的通知》(財(cái)預(yù)【2013】53號(hào))、市政府《關(guān)于印發(fā)<南昌市財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理辦法(試行)>的通知》(洪府發(fā)【2014】8號(hào))和市財(cái)政局《關(guān)于開展2020年度市級(jí)部門財(cái)政項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)工作的通知》(洪財(cái)辦〔2021〕6號(hào))文件,制定績效評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案。結(jié)合本單位實(shí)際情況,以及區(qū)財(cái)政局提出的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)要求,制定2021年度審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目資金績效共性指標(biāo)、個(gè)性指標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2、自評(píng)價(jià)階段(4月23日前)

根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,通過召開座談會(huì)、詢問查證等,對(duì)項(xiàng)目績效進(jìn)行自評(píng)價(jià),撰寫項(xiàng)目資金自評(píng)價(jià)報(bào)告,按照要求及時(shí)報(bào)送東湖區(qū)財(cái)政局。

三、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論

根據(jù)部門評(píng)價(jià)績效評(píng)分細(xì)則,單位嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)管理原則管理和使用,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理、防止各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為、保障重點(diǎn)、量入為出、收支平衡的原則,提高了資金使用效益。項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)得分為100 分,經(jīng)績效評(píng)價(jià)小組復(fù)核,項(xiàng)目最終績效評(píng)價(jià)得分為100分,評(píng)價(jià)等級(jí)為“優(yōu)”。

四、績效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析

(一)項(xiàng)目決策情況

(1)項(xiàng)目立項(xiàng)(10分)

根據(jù)《東湖區(qū)財(cái)政局關(guān)于東湖區(qū)審計(jì)局2021年部門預(yù)算批復(fù)表》為立項(xiàng)依據(jù)。因此,項(xiàng)目立項(xiàng)有據(jù)可依,具有規(guī)范性。完成了目標(biāo)值,依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),該項(xiàng)指標(biāo)得10分。

(2)績效目標(biāo)(10分)

項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)定充分依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求,目標(biāo)和指標(biāo)的設(shè)計(jì)符合項(xiàng)目管理規(guī)范;指標(biāo)采取定量與定性相結(jié)合,通過清晰、可衡量的指標(biāo)值將績效目標(biāo)反映出來,考核指標(biāo)設(shè)立合理;項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果符合正常的工作水平,績效指標(biāo)具體可測(cè)性。依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),該項(xiàng)指標(biāo)得10分。

(3)資金投入(10分)

該項(xiàng)目嚴(yán)格按照程序進(jìn)行項(xiàng)目的預(yù)算申報(bào),并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要和本年度計(jì)劃工作內(nèi)容,設(shè)定了績效目標(biāo),且目標(biāo)明確,與預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額相匹配。完成了目標(biāo)值,依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),該項(xiàng)指標(biāo)得10分。

(二)項(xiàng)目過程情況

(1) 預(yù)算資金執(zhí)行情況(10分)

2021年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建審計(jì)項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出8.28萬元,專項(xiàng)資金到位8.28萬元,實(shí)際支出8.28萬元,預(yù)算資金執(zhí)行率100%。依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),該指標(biāo)得分為10分。

(2)資金使用管理(5分)

根據(jù)《東湖區(qū)審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)積極爭(zhēng)取財(cái)政資金的足額預(yù)算和及時(shí)下達(dá);做好項(xiàng)目方案的起草制定和修改,對(duì)項(xiàng)目的政策依據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān);督促項(xiàng)目按進(jìn)度實(shí)施;做到會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性,做好項(xiàng)目的調(diào)整,做到專款專用,做好項(xiàng)目結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn);確保資金的支付依據(jù)符合規(guī)定;健全財(cái)務(wù)制度并認(rèn)真執(zhí)行;做到資金使用的及時(shí)性并按照方案完成項(xiàng)目。完成了目標(biāo)值,依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),該項(xiàng)指標(biāo)得5分。

(3)組織實(shí)施(10分)

1、管理制度健全性:東湖區(qū)審計(jì)局制定了《東湖區(qū)審計(jì)局人事考核管理制度》,對(duì)業(yè)務(wù)人員德、能、勤、績、廉進(jìn)行考核,進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督職能,注重服務(wù)效能,扎實(shí)有效地開展審計(jì)工作,工作管理制度,業(yè)務(wù)管理制度健全。依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),該指標(biāo)得5分。

2、執(zhí)行制度有效性:項(xiàng)目實(shí)施單位為保障資金的安全、規(guī)范運(yùn)行采取了必要的監(jiān)控措施。項(xiàng)目實(shí)施單位能夠按照事前審核、事中追蹤、事后問效的監(jiān)督工作制度。確保財(cái)政性專項(xiàng)資金使用安全、規(guī)范、有效。能夠執(zhí)行各類財(cái)政性專項(xiàng)資金使用管理辦法和制度,實(shí)行專人管理、專賬核算、專款專用,確保資金支出的合法性、真實(shí)性,并建立、健全和完善專項(xiàng)資金內(nèi)部管理制度。依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),該指標(biāo)得5分。

(三)項(xiàng)目產(chǎn)出情況

(1)數(shù)量指標(biāo)(5分)

2021年初安排東湖區(qū)委組織部委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目8個(gè);安排東湖區(qū)財(cái)政局送達(dá)的“基本建設(shè)及更新改造工程決算審計(jì)”項(xiàng)目13個(gè); 2021年末完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目10個(gè);完成基建決算審計(jì)項(xiàng)目29個(gè);實(shí)際完成率100%,得分5分。

(2)質(zhì)量指標(biāo)(5分)

2020年末完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目10個(gè),出具審計(jì)報(bào)告10份;完成基建決算審計(jì)項(xiàng)目29個(gè),出具審計(jì)報(bào)告29份;為國家節(jié)約財(cái)政資金206萬元,向被審計(jì)部門提出整改建議74條,被采納74條,采納率100%。得分5分。

(3)時(shí)效指標(biāo)(5分)

2021年末完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目10個(gè),出具審計(jì)報(bào)告19份;完成基建決算審計(jì)項(xiàng)目29個(gè),出具審計(jì)報(bào)告29份;超過項(xiàng)目年度目標(biāo),該指標(biāo)得分為5分。

(4)成本指標(biāo)(5分)

2021年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建審計(jì)項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出8.28萬元,專項(xiàng)資金到位8.28萬元,全年執(zhí)行數(shù)8.28萬元,預(yù)算資金執(zhí)行率100%。依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),該指標(biāo)得分為5分。

2021年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專項(xiàng)資金及基建決算專項(xiàng)資金已全部按內(nèi)部控制制度流程規(guī)定審批、支付,實(shí)際支出8.28萬元。得分5分。全部用于支付經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和基建審計(jì)外聘審計(jì)人員勞務(wù)工資和日常辦公經(jīng)費(fèi)。

(四)項(xiàng)目效益情況(20分)

(1)經(jīng)濟(jì)效益(5分)

2021年度為國家節(jié)約財(cái)政資金3279萬元。得分5分。

(2)社會(huì)效益(5分)

2021年開展了新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)工作,緊盯疫情防控資金使用、物資采購、物資調(diào)配過程,重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政資金、捐贈(zèng)資金,對(duì)專項(xiàng)再貸款資金逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行核查,為打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供了有力的審計(jì)監(jiān)督保障;對(duì)我區(qū)新增財(cái)政資金直達(dá)市縣惠企利民資金分配情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),強(qiáng)化了資金使用的監(jiān)督實(shí)效,充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督在服務(wù)東湖經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中的建設(shè)性作用。得分5分。

(3)生態(tài)效益(5分)

2021年完成自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)項(xiàng)目1個(gè),重點(diǎn)圍繞促進(jìn)“美麗南昌?幸福家園”建設(shè),對(duì)土地、林業(yè)、水等各項(xiàng)生態(tài)環(huán)保指標(biāo)進(jìn)行了全方位的審計(jì),有效增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作的意識(shí)。得分5分。

(4)可持續(xù)效益(5分)

年初安排項(xiàng)目預(yù)算時(shí),制定了詳細(xì)的實(shí)施方案,明確項(xiàng)目資金專項(xiàng)用于經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目和基建審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi),保障了政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作的順利推進(jìn),為項(xiàng)目安全、高效運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。得分5分。

(5)滿意度指標(biāo)(5分)

通過問卷調(diào)查統(tǒng)計(jì),被審計(jì)單位滿意度90%以上,依據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),該項(xiàng)指標(biāo)得5分。

2021年,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專項(xiàng)資金及基建決算專項(xiàng)資金實(shí)行專款專用。項(xiàng)目支出均有相關(guān)的審批,資金撥付嚴(yán)格審批程序、使用規(guī)范,會(huì)計(jì)核算真實(shí)。建立了健全的財(cái)務(wù)管理制度。此次績效評(píng)價(jià)過程中未發(fā)現(xiàn)有截留、擠占或挪用項(xiàng)目資金的情況。                     

五、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的問題及原因分析

(一)項(xiàng)目主要經(jīng)驗(yàn)及做法

本單位不斷完善行政管理辦法,加強(qiáng)制度體系建設(shè),嚴(yán)格資產(chǎn)管理和經(jīng)費(fèi)使用,完成了部門職能目標(biāo),實(shí)現(xiàn)了較高的工作效率和支出績效。審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)高度重視是前提,理解文件、明確調(diào)整完善指標(biāo)任務(wù)是關(guān)鍵。各相關(guān)股室統(tǒng)籌安排全年工作是保證質(zhì)量必不可少的環(huán)節(jié)。該項(xiàng)目實(shí)施能有效提高政府投資工程質(zhì)量,投資審計(jì)節(jié)約了財(cái)政資金的投入,創(chuàng)造了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

(二)偏離績效目標(biāo)的原因

1、業(yè)務(wù)管理制度不夠完善。對(duì)臨時(shí)性交辦的任務(wù)存在資金使用預(yù)算管理邊制定、邊分析、邊落實(shí)的情況。

2、單位雖然對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行了必要的監(jiān)控和檢查,但未形成書面的監(jiān)控報(bào)告。在今后的工作中,將盡量做好前期調(diào)研,制定計(jì)劃,做精作準(zhǔn)預(yù)算方案,進(jìn)一步規(guī)范資金使用管理。

六、有關(guān)建議和改進(jìn)舉措

1、加強(qiáng)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)管理,完善項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理制度;加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控,對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行事前、事中、事后的檢查分析,并形成監(jiān)控報(bào)告,確保項(xiàng)目資金安全有效運(yùn)行。 

2、下一步將繼續(xù)按照上級(jí)部門及區(qū)財(cái)政局相關(guān)要求認(rèn)真做好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、管理和使用。切實(shí)提高項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效率,最大限度地滿足我區(qū)審計(jì)工作的需要,為全區(qū)工作提供更好的支持。

                                                              
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項(xiàng)目支出績效評(píng)分表

附件4:

注:1、本表所涉及的項(xiàng)目既包含部門預(yù)算所有項(xiàng)目資金,也包含追加的各項(xiàng)專項(xiàng)資金;                

2、如該項(xiàng)目屬于部門本級(jí)項(xiàng)目,預(yù)算單位則填寫部門本級(jí)名稱;

3、本表中空白表格欄行數(shù)可自行增減,項(xiàng)目過多可續(xù)頁;

4、財(cái)政業(yè)務(wù)科室對(duì)項(xiàng)目數(shù)量的完整性及項(xiàng)目資金的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核,如屬實(shí),請(qǐng)蓋章。